山西工程职业技术学院　常雪梅

中小型证券公司财务系统内部控制设计

山西工程职业技术学院常雪梅

财务系统的内部控制是证券公司内部控制体系的重要组成部分，本文在对HK证券公司内部控制失效案例进行分析和评价的基础上，对HK证券财务系统的核算控制、资金控制等关键内部控制进行设计，为中小型证券公司财务系统内部控制的建立提供借鉴。

证券公司财务系统内部控制

一、引言

截至2013年底，我国共有104家券商，和前几年的鼎盛时期相比，数量有所减少。除受市场环境影响外，证券公司管理混乱、违规经营也是其走向灭亡的原因。从证券公司内部管理层面来看，严重违规即意味着其内部控制失效。内部控制的建立和完善在牛市中可能被巨大的赚钱效应所忽略，但内部控制失效的后果却终究要由自身承担。实证的结果表明，内部控制对证券公司资金挪用、潜在损失和诉讼风险等都具有很好的解释能力。中小型券商想在竞争激烈的证券市场中生存下去并做强做大，首先要控制自身的风险。内部控制的建立是风险管理的基础，财务系统的内部控制作为证券公司内部控制体系中的重要环节，能够防范、发现证券公司的大部分风险。本文从实务操作的角度构建财务系统内部控制体系，为中小型证券公司财务系统内部控制的建立提供参考。

二、财务系统内部控制体系设计原则

财务系统内部控制体系的设计应遵循以下原则：一是合法性原则。……