彭海东 彭凌云 李忠萍

国库对账是国库会计核算的一项基础性工作。通过国库对账能够及时掌握国库资金的运行状况，规范国库业务操作行为，防范资金风险，保障国库资金安全。但从近几年来县级国库对账工作的实际情况看，仍存在一些不尽如人意的地方，如对账工作操作欠规范，对账手段较落后，国库对账人员安全意识不强，使国库资金安全管理存在较大风险，需引起国库部门的高度重视。

一、国库对账工作现状

目前县级国库采取的对账方式主要是手工对账。外部对账对象主要是征收机关、财政部门、代理银行等，涉及的业务种类有：地方财政库款、预算收入、预算支出、国库集中支付资金清算等；内部对账就是国库本身，主要包括：总账、分户账、日计表、月计表、余额表等账表的核对。

1.与征收机关对账，是由国库部门按月或按年向地税局、国税局提供纸质预算收入月报（或年报），由地税局、国税局对账人员对账核对完毕后，在预算收入月报（或年报）上加盖对账单位印章，签署对账结果、日期以及对账人员名章，在规定的时间内返回国库部门。

2.与财政部门对账，是由国库部门按月或按年向财政部门提供预算收入月报（或年报）、一般分户账，由财政部门对账人员对账核对完毕后，在报表和分户账上加盖对账单位印章，签署对账结果、日期以及对账人员名章，在规定的时间内返回国库部门。

3.与代理银行对账，由国库部门按月出具纸质月度对账表一式两联，对账核对完毕后，由开户银行加盖开户银行预留印鉴、日期以及对账人员名章，在规定的时间内一联返回国库部门，一联代理银行留底。……