刘　熠　刘美娟

（1.郑州航空工业管理学院，河南　郑州　450046；2.航空经济发展河南省协同创新中心，河南　郑州　450046；3.河南省信息智能处理工程技术研究中心，河南　郑州　450046）

面向五大国家战略的投融资机制创新问题研究

刘熠刘美娟

（1.郑州航空工业管理学院，河南郑州450046；2.航空经济发展河南省协同创新中心，河南郑州450046；3.河南省信息智能处理工程技术研究中心，河南郑州450046）

本文在简要分析河南省五大国家战略实施中的现实问题基础上，针对投融资现状和问题，在创新备案制度，改善投资环境；改革企业准入制度，推进产业聚集便利化，以及完善股权融资政策，扩大融资空间等方面提出机制创新对策建议。

国家战略；投融资；机制创新

目前，河南省有五大国家战略，包括粮食生产核心区、中原经济区、郑州航空港经济综合实验区、郑洛新国家自主创新示范区、中国（河南）自由贸易试验区等。研究发现粮食生产核心区还存在农业科技支撑能力不强、基础设施支撑能力不足、种粮效益偏低、边际产量递减等问题；中原经济区的对外开放水平还待提升，综合实力以及生产和消费能力等还需强化，结构调整依然面临挑战；郑州航空港经济综合实验区也存在项目多、体量大和供用地矛盾等现实情况。如何破解存在的现实问题和做到协同化发展，投融资机制创新是关键举措之一。

河南省在投融资门槛、融资渠道、人流和财流积聚度、便利化环境等方面还存在薄弱环节，一定程度影响了特色产业资源，运输物流、市场开放等优势的发挥。本文结合国家战略的实施要求和针对投融资环境建设存在的问题，提出了三点对策建议，包括实施备案制度，改善投资环境、改革企业准入制度，推进产业集聚便利化以及完善股权制度，扩大融资空间等。

1　实施备案制度，改善投资环境

1.1实施项目审批备案制

首先，改革项目审批制度，落实企业投资自主权［1］。根据需要尽可能地减少行政干预，让企业自己根据自身资本运营的需要来确定发行股票的方式以及规模，使企业的成长更好地适应市场的发展。

其次，外商投资广告企业项目备案制。在经济区申请设立外商投资广告企业，在航空港区、自贸区内的外商投资企业申请增加广告经营业务，以及在航空港、自贸区内的外商投资广告企业申请设立分支机构都由审批制改为备案制。

1.2完善涉税事项备案制

完善“先备后审”制。“先备后审”制即涉税事项先备案后审核［2］。企业可根据审批备案目录自行判断哪些行政审批事项属于目录内的，即可在税务机关进行网上备案，办理完备案手续后即可依法享受相关的税务政策，随后，税务机关根据备案资料进行审核，再依照相关规定实施后续监督管理，因此，后续监管是重点。先备后审是管理职能向服务职能的重大转变，一定要把备案管理真正落到实处。增值税专用发票最高开票限额、企业所得税税收优惠，包括免税收入额、减计收入额、加计扣除额、加速折旧额、减免所得额、定期减免税、抵免所得税额等均可应用涉税事项网上审批备案制。目前，河南省已经完成涉税事项网上审批备案制。今后还应进一步整合涉税事项网上核准备案、免填单系统和电子档案影像系统功能。

完善网上自主办税制。纳税人通过网络系统平台进行网上纳税申报、代开小额发票、缴纳税款、涉税信息查询打印电子完税凭证等程序，完善网上涉税信息服务系统，纳税、认证、核准备案、发票管理、在线咨询、免填单系统，使其功能更齐全，信息更开放，效率更高。达到税企双方的公共需求，使税务征收更加集中实现纳税人足不出户、随时随地办理税务登记。网上自主办税制相当于进一步优化传统税务办理服务，进一步简化传统税务办理程序，节省税务办理时间。彻底改革传统的税务办理制度，把税务办理服务与公共信息技术紧密结合起来，促进税务办理网络化、现代化高速发展。在国税部门设立退税办理中心。

完善税务登记号码网上自动赋码制。税务登记号码网上自动赋码制即纳税人在办理税务登记时，税务机关通过工商、质监部门提供的一系列信息，由系统直接出码，纳税人无须经过提出申请、接受审核等步骤即可获得税务登记号码。这项改革简化了办税实体程序，提高了工作效率。今后还需进一步改革“三证合一”登记制度，推进各部门信息数据共享平台建设。

建立纳税信用管理的网上信用评级制。纳税信用管理的网上信用评级制是对纳税人信用的整合分类划分的一种管理制度，是税务机构通过一系列信用信息平台，对纳税人的纳税行为信息进行信用评价，更加直观地纳税反映出纳税人的信用程度，有利于监管监督和行业自律。

1.3改善企业标准备案制体系

1.3.1完善企业标准备案制［3］。企业标准备案机制的建立可简化企业备案流程，缩短企业备案周期。企业自主备案内容也可拓展到企业的文化、服务、信誉、管理等领域，在更广的范围内增强企业经营管理的便利化。

1.3.2建立企业自我承诺机制。目前，国家质检总局已经取消委托加工生产备案制。当企业经营的产品受委托加工生产许可制制度管理时，无须再让企业到质监部门备案，只需让企业按照相关的规定标注出来即可，这一举措将促进企业公共服务成本的降低和企业经营管理效率的提高。同时，应当建立企业自我承诺机制以确保企业生产质量和企业信誉，自我承诺机制要求企业对备案公示的标准内容实行自我承诺和建立自主检察管理机制。据此，可不断完善质量信用档案，提高企业商誉。

1.3.3完善组织机构实时赋码制。中小企业快速发展，时常出现办理业务申请组织机构代码证时的代码号短缺和等码现象，一定程度影响了工作进度。实行组织机构实时赋码制，在优化办理流程和完善业务实时赋码系统后，通过网上办理登记自动赋码，可缩短办理时间和提高工作效率。今后，还应在代码颁证服务工作、国家代码中心网络连接，代码受理工作可持续等等方面建立健全相关机制，为企业成长和发展提供便利化支撑。

2　改革企业准入制度，推进产业聚集便利化

2.1推进“单一窗口”制度的建立和实施

为适应国际贸易发展的需要，推动国际贸易便利化发展，应建立和实施“单一窗口”制度［4］。该制度为参与国际贸易的各方，在单一窗口提供所有证件、标准信息和办理所有业务提供便利化支撑。

“单一窗口”制度的实施需首先建立“单一窗口”服务平台。该平台的功能主要包括三方面。首先，机构方面，“单一机构”即只需要一个机构来办理所有业务，此机构要具有其他涉及部门的所有职能才能完成。其次，系统方面，“单一系统”，该系统用于整合处理进出口贸易的相关数据和业务信息，供各部门、机构使用。其三，平台方面，“单一平台”，即各部门机构通过统一平台进行数据共享和交流完善，完善网络信息平台、数据共享平台、实现各部门电子信息数据的共享。很显然，“单一窗口”平台的建立和运行可保障“单一窗口”制度的顺利实施，达到提高业务办理效率、节省办理时间的目的。

2.2推进负面清单管理制度的建立和实施

所谓负面清单可以看成投资领域的“黑名单”。出现在负面清单上的行业、领域和经济活动均为禁止的活动。负面清单主要包括市场准入和外商投资两个方面。负面清单管理制的主要特点是领域禁止明确化、投资管理规范化和管理条例清晰化［5］。领域禁止明确化是指市场准入负面清单以内的行业、领域、业务等，均不可进入。投资管理规范化是指负面清单上的外商投资准入规定是面向所有外商投资者的统一性规定。

管理条例清晰化是指负面清单上的所有管理条例均以清单的方式列出，所有不符合业绩标准、高管标准等一系列标准的外商投资都不能准入。目前，河南省已在一些领域试点试行“负面清单”管理制度改革，其改革成果的进一步推广，可对国家战略的实施和经济发展起到重要的促进作用。

3　完善股权融资政策，扩大融资空间

融资分为债权融资与股权融资两个方面。过去通过金融机构实现的债权融资不能满足当前经济发展的新需求，扩大融资空间还需要股权融资政策的确立和推行。股权融资可以降低企业及政府的资产负债率［6］，优化资产结构，进一步释放债权融资的规模。股权融资是企业接受权益性投资，其表现形式是持有企业的股权，通过增资扩股的形式实现融资，是对债权融资的有益补充。完善股权融资政策，扩大融资空间需要金融环境创新和管理模式创新。

在推进金融环境创新方面，应在生态、机构、人才和企业四个方面进行制度优化设计。优化投融资的生态，吸引产业资金；提高对外开放程度，扩大金融机构；完善人才激励机制，招揽金融人才；出台金融鼓励政策，增加金融企业。

在推进管理模式创新方面应在体系化、便利化、平台化三个方面进行制度优化设计。首先，构建充满生机的现代创新体系，充分运用科技力量，形成五大国家战略规划相互融通、相得益彰的生动局面。其次，紧紧围绕国家战略实施，发挥独特优势，通过中原地区的空港、陆港、关区等对外开放性区域，促进国际化流通，使投资贸易更加便利。其三，借助国际多式联运平台和多元化贸易平台等对外开放性平台，深化机制体制改革。

4　结语

综上所述，河南省五大国家发展战略实施过程中需要克服基础支撑力、科技创新力、开放协作力、经济竞争力以及产业集聚度、结构优化度、资源效用度等方面的薄弱环节，通过一系列的创新性活动，改革投融资机制，建立强大的投融资动力引擎是其关键举措之一。本文对国家战略实施中的投融资机制创新问题进行了初步研究，提出了完善备案制度、改革企业准入制度和完善股权融资政策等三个方面的对策和建议。以期通过这些投融资机制创新举措的实施打造更加良好的投融资环境，使五大国家战略在充满投融资创新动力的新平台上中协同促进，共同推动河南省社会和经济发展再攀新高。

［1］蔡琳敏.惠州大亚湾开发区企业投资项目审批制度改革研究［D］.广州：华南理工大学，2015.

［2］杨攀.涉税行政审批与备案的改革边界探讨［J］.税收经济研究，2015（4）：63-68.

［3］董欣.食品安全企业标准备案制度的博弈分析［J］.中国高新技术企业，2013（36）：3-6.

［4］徐晓菁.建设单一窗口式的通关模式思考［D］.上海：复旦大学，2011.

［5］罗琮.中国（上海）自由贸易试验区负面清单管理模式研究［D］.石家庄：河北经贸大学，2015.

［6］赵璧.可持续发展视角下的北京市政府投融资研究［D］.北京：财政部财政科学研究所，2012.

Research on Innovation of Investment and Financing Mechanism for Five National Strategies

Liu Yi Liu Meijuan
（1.Zhengzhou Institute of Aeronautics Industry Management，Zhengzhou Henan 450046; 2.Collaborative Innovation Center for Aviation Economy Development of Henan Province，Zhengzhou Henan 450046; 3.Henan Engineering Technology Research Center of Information Intelligence Processing,Zhengzhou Henan 450046）

Based on a brief analysis on the practical problems of implementing the five national strategies in Henan Province，aiming at the status quo and problems of investment and financing，this paper put forward suggestions for mechanism innovation from the aspects of innovating the filing system，improving the investment environment，reforming the enterprise access system，facilitating the agglomeration convenience,perfecting the equity financing policy,and enlarging the financing space.

National strategy;investment and financing;mechanism innovation

F832

A

1671-0037（2016）10-19-3

2016-9-10

2015河南省政府决策研究招标课题“一带一路战略下郑州航空港纽带作用研究”（2015B024）；航空经济发展协同创新中心2015年航空经济重点调研课题“实验区河南省深化改革、体制创新的示范区建设研究”（201502）；2015年河南省产学研合作项目“全媒体数字资源库研究与开发”（152107000069）。

刘熠（1989-），男，硕士，研究方向：数据挖掘；刘美娟（1997-），女，在读本科，研究方向：会计信息化。