阎昕郁

摘 要：大额资金一般是企业财务制度中超过支付限额的资金，其支付时应向上级授权管理者申报审批后才能付款。大额资金支付审批内部控制体系在不断完善中，对企业的财务管理可以起到重要的作用。大额资金支付审批是内部控制体系中的重要组成部分。从内部控制建设的角度分析了目前企业大额资金支付审批中存在的问题，提出了完善企业大额资金支付审批内部控制体系的策略。

关键词：内部控制意识；支付监管；信息系统；安全风险意识

中图分类号：F285 文献标识码：A DOI：10.15913/j.cnki.kjycx.2016.19.016

1 大额资金支付审批中存在的问题

1.1 内部控制意识不强

企业人员的内部控制意识对企业大额资金支付审批内部控制体系的建立起到了重要的作用，但是从实际情况看，我国大多数企业的管理者缺乏较强的内部控制意识，导致内部控制体系建设不被企业决策层重视。在内部控制专业能力方面，部分财务人员的能力还有待于提高，主要表现为内部控制基础工作不扎实，进而直接影响了大额资金支付审批内部控制体系的建立。在审批方面，工作人员的内部控制意识不强，主要体现在将审批当作管理工作，审批与管理的关系比较模糊，并没有认识到资金支付审批只能促进规范管理，并不能代替管理。当出现审批制度执行不力或缺少审批的情况时，很难通过一些其他管控方法来弥补。比如，部分企业领导简单地认为大额资金支付是理所当然的，对于审批只是履行程序。……