张琦

公司税务 法律风险 防范控制

公司税务风险则是公司的涉税行为未能有效遵守或被认为违反税法，而可能导致公司未来的利益损失。税收风险管理的终极目标是国家税收收入的安全与稳定，但起点是公司税务风险管理。

公司税务风险的分类

（1）税务违法风险

第一，税务违法风险没有追溯期限的限制。《税收征管法》规定偷税可无限期追征，同时《行政处罚法》虽规定两年的时效，但由于纳税行为的连续性，税务违法往往在公司持续经营过程中长期存在，时效因偷税行为再次发生而中断，从而使行政处罚期限延长，公司对税收违法行为不能存侥幸心理。第二，在公司经营中税务违法的风险最大。税务风险往往与公司经营的其他风险密切相关，会对公司造成致命打击。第三，法律界限不明增加税务风險产生的不确定性。税务的专业性和技术性很强，刑法上有偷税罪，没有避税罪，没有避税与偷税的法定界限，可能导致避税问题被税务部门认定为偷税。

（2）非故意行为导致结果违法的税务风险

第一，税务风险防不胜防。税收筹划是公司税务管理的重要内容，其目的是合法节税，而不是非法偷税。但由于税收实务操作过程中缺乏合法节税与非法偷税的判断标准，从而加大税务风险防范与控制的难度。即使没有税收违法的主观故意，但客观上产生了税收违法的结果，导致税务风险的发生。第二，随着反避税措施的加强，税收筹划的法律风险日益增大。……