李怡沁

货币资金 内部控制 建立

企业货币资金是企业内部流动最强的资金，是企业生产经营的“血脉”。企业要提高资金的周转速度，使资金的使用效率得到有效开发，就应尽量避免资金管理过程中出现过大或不必要的缺漏，那么就必须对企业的货币资金的内部控制进行完善，加强管理。企业货币资金的管理必须以内部控制为前提。企业想要在竞争激烈的市场中生存，必定要提高与重视对企业货币资金的内部控制的管理。然而，A公司是一个甘肃省的房地产公司，作为一个新兴房地产企业，A公司在同类型的新兴企业当中，应该算是本地的领头羊。2016年底公司销售总额达到了7236万元，资产负债率为63.25%，向金融机构融资3600万元。截止2016年12月31日公司经营主营业务成本4884万元，利润达到32.5%左右，营销状况良好乐观。有良好的银行信贷信誉、优秀的群众口碑。然而它的货币资金内部控制制度十分薄弱，具体体现在职责分工、审批、会计核算流程制度不规范，经营者风险意识的薄弱，对内部控制的重要性缺乏，企业内部缺乏制衡机制等一系列的问题。对于A公司的运营来看，目前它的内部控制尤其是货币资金内部控制存在以下的问题：

（1）货币资金费用报销制度方面：1.存在先报后审现象。比如，项目经理苟某去西安设计院进行的业务费用，出纳直接支取先7600元，事后再填补报销单。2.该公司某些报销无发票，存在少数白条情况。比如“华亭明珠”项目供排水公司对其进行安装共计30万元整，无发票，只有供排水公司出具的收据一张。……