李康健

(广东外语外贸大学 会计学院，广东 广州 510006)



内部控制质量对企业绩效的影响研究
——基于广东省上市公司的实证研究*

李康健

(广东外语外贸大学 会计学院，广东 广州 510006)

内部控制是企业风险管理的重要组成部分，在企业的经营管理过程扮演着非常关键的角色。以2012—2015年广东省上市公司为研究对象，以迪博·中国上市公司内部控制指数为内部控制综合指标，选取了合适的指标来衡量企业绩效，并运用实证分析法研究了内部控制质量对广东企业绩效的影响。研究结果表明，内部控制质量与企业绩效呈显著正相关关系。最后，为内部控制制度建设提出了相关建议。

内部控制质量；企业绩效；广东省；实证研究

2001年美国发生安然事件，内部控制问题再次引起了全球的广泛关注。2003年，美国证券监督委员会(SEC)发布了相关规则，要求除投资公司外均需要提供由事务所鉴定的内部控制审计报告。美国在内部控制制度建设方面的经验对我国内控建设有着重要的借鉴意义。上海证券交易所和深圳证券交易所分别于2006年6月5日和2006年9月28日颁布了上市公司内部控制指引，但由于企业披露有关信息的自愿性较低，其执行效果不理想。财政部等部门于2010年4月26日联合发布了企业内部控制方面的配套指引，我国初步建立起内部控制规范体系，但要建立比较完善的内部控制制度依然任重道远。内部办(财政部监督检查局)发布的2016年工作要点强调，强化事中事后监督，强化内部监督和内部审计，坚持依法行政，从而提高监督成效，促进民生资金的有效使用，确保中央重大部署得到有效落实[1]。……