【摘要】本文从分析整改落实难的原因入手，提出了完善内审整改落实机制的措施，为基层央行完善整改相关机制提供参考。

【关键词】央行 内审 整改

内审整改是指根据内审决定，对问题进行纠正改进，对内审意见予以落实，进而促进管理的行为，对内审工作成效起着决定作用。如何提高整改落实，巩固整改成果，是央行内审部门的一项重要议题。

一、完善内审整改机制的现实意义

（一）是内审监督的内在价值体现

发现问题、查实原因、落实整改是内审工作的三个关键步骤，发现、揭露问题是手段，堵塞漏洞、加强管理才是终极目标。发现问题得不到整改，丧失了监督的意义，内审的作用就会大打折扣。建立内审整改机制，从制度上完善整改责任和措施，确保问题的纠正、制度的改进。

（二）是完善央行组织治理的重要手段

控制缺陷得不到解决和纠正，将影响央行的健康发展，落实整改的过程，也是严格执行内审决定，纠正存在问题漏洞，促进法规制度完善的一系列行为。完善的整改机制，对整改主体、涉及单位都作出要求，对整改不力行为提供相应对策，促使从机制上解决问题、完善制度规定。

（三）是对内审质量的正向推进

内审整改的基础是定性准确的内审事实，前提是切实可行的内审建议，严控内审质量，给内审人员施加了一定的正向压力，只有在内审证据上充分客观、引用法规恰当适度、提出建议针对性强，才能让被内审单位心服口服，进而推进内审整改落实。

（四）有助于凝聚多方力量、发挥监督合力作用

问题的整改落实，经常涉及主管部门、相关部门的协调与配合，只靠被审计对象或内审一方的力量难以完成。有效的整改机制，从制度和组织层面调动起多方力量，共同督促整改、协同整改，避免了相互推诿、整改主体不明确的弊端，通过问题的问责及处理，对消极对待、整改不力的心理产生震慑作用。

二、限制整改落实的主要原因分析

（一）思想认识不充分 对整改工作不重视

一方面是被内审单位对内审工作不理解、有抵触，片面认为只是例行公事、审完了事，忽视甚至漠视整改，未能从管理上分析问题根源，不利于问题的解决和管理的改进，以至屡审屡犯、边审边犯现象仍有发生。另一方面，个别内审人员仍存在“重审计、轻整改，重过程，轻落实”的想法，只限于查出问题、完成报告，对整改的落实关注不足，未对内审项目的全程跟踪。

（二）内审成果共享程度不高 整改的协同配合不足

各部门办事均按照各自业务条块的管理要求进行，审计发现问题整改、问责未形成有效合力。相关监督和业务主管部门缺乏有效的联动协作，在涉及一些原因复杂、涉及到多方管理的问题，加大了整改的难度，导致整改工作的不彻底、成果难巩固。

（三）对整改不力缺乏追究问责手段

相关制度赋予内审人员调查了解、定期内审、跟踪检查等工作职责，对整改有建议、跟踪、督促等措施，但对整改不作为、不到位、不及时的行为无法进行处理和处罚。而且，对于整改问责、处理的权责未能明确和划分，各部门按自己的方式去实施，导致实际工作中或者交叉重复，或者无所适从，缺乏规范统一的整改运行机制和考核办法，整改工作无法全面、系统地进行。

三、完善央行内审整改机制的思考和建议

内审整改是一个长期、系统的过程，完善内审整改机制，实现统筹规划、合理分工、考核监督，使整改工作有章可循、有责可追，实现以内审促整改、整改促发展的良性循环机制。

（一）明确整改责任主体 落实整改分工

整改工作的直接责任主体是被审计单位，应对问题整改制定有效措施和安排，领导要认真管、亲自抓，及时部署落实，从制度、机制、体制上解决问题，防止类似问题的再次发生。主管业务部门对发现问题的整改负有督促责任，应积极督促、指导并协助被审计单位进行整改。

（二）强化内审质量控制 夯实整改基础

内审人员要坚持认真严谨、客观公正的工作态度，问题要查深查透，原因要查明查实，建议要切实可行，让整改对象改得心悦诚服、整改工作依据充分。严明内审人员职责，执行“谁内审、谁负责、谁督促”的原则，每个内审项目组长、主审人负责对所项目发现的问题“全程跟踪”，查看问题是否在内审结论或整改通知的期限完成整改，因客观原因暂时无法整改，或需要多方配合，应及时向管理层提出报告和建议，确保整改工作得到落实。

（三）建立发现问题整改跟踪制 定期回访督促落实整改

建立审计发现问题整改台帐，记录问题种类、整改责任人、整改单位、整改期限等要素，并实时更新整改进展、计划完成时间，确保各类问题在要求期限内完成整改，以“钉钉子”方式跟踪问题整改情况。对反复出现、屡查屡犯、风险较大的问题，可以采取突击检查、定期回访进行检查督办，核实问题整改情况。

（四）加强问题综合分析 建立交流磋商机制

整改不仅纠正问题，还要深入分析原因，是操作的失误、还是管理不足、或是制度缺陷，对“审计产品”进行深入挖掘，找出问题的共性、管理的规律、发展的趋势，通过建立交流磋商机制，及时报告、通报、函告重大、典型性问题，给其他单位、部门、相关管理层做出风险提示、预警和参考，共同监督督促问题整改。

（五）加大内审成果共享运用 作为考核评先的参考依据

将内审整改结果与落实党中央“八项规定”精神，推进党风廉政建设相结合，作为评价年终业务考核业绩、干部任免和奖惩的重要依据。内审整改将作为重要的参考依据，纪检监察部门纳入行风政风、廉政建设建设的考评，组织人事部门纳入领导班子和领导干部年度考核，对长期无故整改不到位的相关责任人，在评先评优、干部任免上不予考虑，取消或延后其参与资格。

（六）多部门联动 探索建立内审整改问责机制

组建内审、纪检监察、组织人事、会计等有关部门共同组成的内审整改工作组，针对内审发现问题，加强沟通协调，注重信息共享、分工负责、分类督办，形成合力促使内审整改落到实处。探索建立内审整改问责制度，对重大的违法违规问题，对屡查屡犯、整改落实不力、故意拖延、拒不整改等问题，按照职能分工，由纪检、人事、业务主管部门对有关责任人进行问责。针对审计发现问题已经造成重大损失、或整改不到位产生了恶劣影响等严重后果的单位，要从严追究相关经办人员、领导责任，通过严厉问责促进问题整改，确保整改落到实处。

参考文献

[1]马俊乐.建立审计发现问题整改落实机制的几点思考.全国商情（经济理论研究）2015年第12期.

[2]邓雪梅.内审整改工作存在的问题及对策分析.现代经济信息，2015年15期.

[3]何英华.内审整改问题初探.现代内审与经济2012第5期.

作者简介：陆静（1980-），女，壮族，广西南宁人，任职于人民银行南宁中心支行，经济师，经济学学士，研究方向：金融、审计。