苏纪军

【摘要】伴随着市场经济快速发展，我国煤电企业发展步入历史的快车道，规模数量呈现逐年增大增多趋势，于此同时，资金管理困难和问题也日益凸显。资金作为煤电企业的“血液”，目前已经成为煤电企业财务管理提质提效重心。本文从当前煤电企业抓资金管理必要性为切入点，指出煤电企业资金管理现状和存在问题，然后对问题进行分析，最后尝试针对问题提出解决措施和建议，以便加强此类行业资金管理。

【关键词】煤电企业 资金管理 建议

一、煤电企业抓资金管理的必要性

资金是煤电企业的“血液”，是煤电企业最重要的资源。资金管理贯穿于煤电企业全生命周期，是财务管理的重点，资金管理的成功与否，直接关系煤电企业的生死存亡。加强资金管理，加速资金周转，提高资金使用效率，发挥资金最大效益，为煤电企业生产和再生产服务，保证资金安全是所有煤电企业管理资金的目标，同时也是严格执行国家财经纪律重要体现，对煤电企业发展具有十分重要的意义。

（一）抓好资金管理可以预防控制经营风险为健康运行提供保障

资金是煤电企业生产运营的起点，同时也是煤电企业经营活动的终点。煤电企业的生产经营活动无一例外都与资金相关。煤电企业自筹建到基本建设再到投产运营，都需要有充足的资金作为支撑，在任何环节管控过程中，煤电企业只要把资金管理到位了，项目建设和经营就能健康运行，否则，一旦资金出了问题，轻则影响工程建设，重则资金链断裂，煤电企业经营可能中断或被市场淘汰出局。特别是在煤电企业运营阶段“供产销”环节，在该阶段，物资采购供应、产品产量和销售产品量是生产经营的主要对象，资金就是在“供产销”环节中进行不停地周转和运动，从一种形态转化为另一种形态。总之，煤电企业在不同阶段管理过程中，都要控制好资金，抓好资金收支管理工作，充分做好资金时间价值和保值增值，防范意外风险。管控资金就是管控经营，经常对资金进行跟踪分析，实时掌握资金运动情况，保持其流动性，维持煤电企业的偿债能力，确保煤电企业健康运行。

（二）加强资金管理和控制能有效地防止舞弊

加强资金管理，制定严格的内控制度，能有效地防止舞弊的发生，保证资金本质安全。资金历来是资产管理重灾区，无数案例证明资金管理不到位，容易引发管理者腐败和犯罪。煤电企业资金管理出现问题，通常情况下都是制度管理存在真空，或者是内控体系建设不够全面。制度体系不健全给资金管理埋下隐患，为舞弊人员留开了一扇“门”，为煤电企业遭受损失设下伏笔。

（三）加强资金管理和控制可提高资金使用效益

煤电企业资金存量维持在一个合理的水平，一方面可以提高资金效率，另一方面可以盘活闲置资金，防止浪费。加强资金管理，其一可以实时掌握资金情况，使全部资金都能运动起来，避免资金“趴”在账户上，其二可以参与煤电企业的生产经营活动，发挥其价值，最大限度地提高使用效率。因此，加强资金管理，盘活闲置资金，煤电企业通过依法合规渠道，做好理财工作，可以使闲置资金动起来，可以使资金保持增值。

（四）加强资金管理可以有效防止“小金库”的设立

充分发挥纪检监察部门职能，定期或不定期对财务资金进行检查，可以有效防止经营者的舞弊行为，防止资金挪用，保证资金安全，确保煤电企业不受损失。

二、发电煤电企业资金管理现状及存在问题

（一）发电煤电企业资金管理现状

煤电企业因受到业务人员管理水平及管理体制影响，资金管理手段落后，理财观念陈旧，资金使用效益低下。大量资金长期沉淀，资金不能循环运动创造新价值。公司支付资金方式单一，不能组合使用现金、支票、银行承兑汇票、商业承兑汇票、银行汇票、银行透支或信用证等支付工具，一定程度上给煤电企业造成机会收益的流失。

（二）发电煤电企业资金管理存在的问题

1.账户资金长期沉淀，缺乏理财观念。长期以来，煤电企业员工形成一种不动“脑筋”机械工作思路和方法，没有真正把自己当为煤电企业的主人，更没有以主人的身份去经营和管理煤电企业。其主要表现在：一是资金时间价值观念薄弱，无资金创造价值思维；二是资金管理经验不足，甚至缺乏，让资金在账上趴着“睡觉”，不能使资金发挥最大效益，创造更多价值，影响煤电企业效益最大化；三是存在工作观念误区，误认为“只要不动资金，让其在账户上”就是最大的安全，同时也是对煤电企业最大负责，其实不然，这恰恰是业务不全面，是理财水平低的表现。因此，让账户资金沉淀、缺乏理财的保守观念是当前资金管理通病。

2.支付观念保守，使用金融工具缺乏创新性。财务人员对于煤电企业经营管理筹划质量，直接影响到煤电企业经济效益。但受经营管理水平、激励机制等影响，财务人员工作积极性可能得不到充分调动，影响了煤电企业经济效益提升，影响到经理层经营业绩。其主要表现为：一是煤电企业选择资金支付工具单一，一般情况下只是考虑使用现金支付或银行转账，很少考虑组合使用现金、支票、银行承兑汇票、商业承兑汇票、银行汇票、银行透支或信用证等支付工具，忽视延迟付款时间给煤电企业创造的资金收益。二是煤电企业筹融资管理面狭窄，一涉及筹集资金，煤电企业就误认为只能通过银行来解决，却忽视了社会资本的补充调剂功能。现在国家允许民间资本进入市场，大部分国有煤电企业，特别是央企，由于受体制限制，大多情况下只允许通过国有银行解决融资问题，不允许利用民间资本解决资金需求，更不允许通过融资租赁、担保公司、小额贷款公司及内部委托贷款等方式解决融资难的问题。三是将煤电企业收到商品资金存放在账上，不做进一步理财工作，使煤电企业丧失收益机会。

3.忽视存货资金占用问题，加重煤电企业资金负担。存货占用煤电企业大量资金，煤电企业往往忽视存货占用资金、影响效益的问题。表现为：一是库存物资材料，盲目性采购，导致库存材料长期堆积，积压在库，长期占用资金，周转率降低，影响效益；二是库存商品积压，不能及时销售清库，资金不能及时回笼，进入再生产，影响煤电企业利润。

4.往来款清理不及时，造成资金使用效率降低。煤电企业往来款项包括应收账款、其他应收款、预付账款等，一般来看，大部分煤电企业都存在往来款项，都存在清理不及时的问题，影响煤电企业利润。具体表现如下：一是不设定款项清收责任人，收账工作无人管理；二是不制定收账计划和措施，收账工作无法闭环；三是没有制定收账奖惩考核管理办法，不能最大限度调动清收人工作热情和积极性，收账工作成果甚微。

三、鉴于资金管理存在问题，拟提出如下解决措施

（一）积极拓宽理财渠道充分调动人的主观能动性保证煤电企业效益最大

搞好理财筹划，充分调动工作人员积极性，以主人身份去管理煤电企业。一要充分学习财务管理理论知识，强化资金时间价值观念，以价值创造效益理念去管理资金，去管控风险，挖足用好资金的时间价值，为煤电企业效益提升加力。二要广泛研判利用好国家宏观经济政策，时刻关注把握微观经济调整，根据国家有关经济法律规定，合理运作闲置资金，提高账户资金的贡献度。三要按照新型市场经济要求，消除计划经济体制下默守陈规工作理念，创新性思维开展会计工作，适应新常态，消除理财误区。

（二）创新资金支付方式合理使用组合型支付工具

当下，社会不乏“时间就是金钱”观念，这恰恰说明资金的价值。要解决支付观念陈旧问题，必须做到：一是尽量减少现金和银行转账业务，尽可能多地使用组合使用支票、银行承兑汇票、商业承兑汇票、银行汇票、银行透支或信用证等支付工具进行结算，或采用应付账款等赊购方式，争取最大的机会收益。二是采用灵活的筹资方式，在利率市场化的条件下，自由选择贷款方式，可以综合使用银行和民间资本，使其形成有序公平竞争，选择低利率筹资方案，为煤电企业节约资金成本。

（三）降库存降低资金占用提高资金使用效率

充分认识库存压占资金重要性，最大限度降低存货，是增强盈利能力的最有效途径之一。煤电企业应从以下工作入手：一要及时盘点仓库，做好库存物资登记，尽量减少或不采购在库物资，不急需的设备材料坚决不采购，有效降低资金占用。二要鼓励销售团队加大库存商品销售工作，密切跟踪市场，准确研判市场，根据市场制定切实可行的销售策略方案，减少在库产品，加快资金回笼，提高煤电企业利润。

（四）及时清理往来款项将资金及时回笼

煤电企业应高度重视往来款项清理，制定清收方案，将资金及时回笼，加速资金周转循环。主要通过以下方式解决：一要成立煤电企业清收领导小组，定责任人、定清收时间，使得应收款项有专人负责，工作能有序有计划开展。二要在清收领导小组领导下，制定清收方案，制定计划完成时间表，并制定详细措施，定期开会通报清欠进度情况，形成专报报煤电企业领导，保障清欠工作顺利完成。三要制定清欠奖惩管理办法，按照清欠额度给予适当奖励，调动清欠人员积极性，确保煤电企业最大效益。

四、总结

煤电企业在任何情况下，抓好资金管理是提质增效途径之一，同时更是保证煤电企业经济本质安全重要内容，特别是在当前经济下行压力大的实际情况下，抓好资金管理更显重要。

参考文献

[1]施先旺.资金运动会计理论研究.中国地质大学出版社.2011.

[2]周谚平.电网煤电企业资金管理研究.中国电力出版社.2008.

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