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基于战略地图的企业业绩评价指标体系分析

2016-09-05贾存婷

2016年17期
关键词:迪安业绩实验室

贾存婷



基于战略地图的企业业绩评价指标体系分析

贾存婷

本文以迪安诊断为例,根据公司战略及其所处的第三方医学诊断行业的特点,绘制战略地图,分解KPI指标,构建有效的业绩评价指标体系。

业绩评价;战略地图;迪安诊断

随着业绩评价步入战略业绩评价时代,创新的方法层出不穷。其中,Robert S.Kaplan和David P.Norton创立的战略地图,能形象地表现驱动业绩的关键目标以及它们之间的逻辑关系,更好地将企业战略管理与业绩评价衔接起来,成为平衡计分卡体系的巅峰之作。

一、行业特殊性

从事第三方医学诊断行业的组织是独立医学实验室,在国内的历史不长,但发展十分迅速。目前,相比国外近60年历史的成熟市场和35%的市场份额,国内独立医学实验室仅占据医学诊断服务市场1%份额,而且地区发展不平衡,增长空间很大。据前瞻产业研究院行业报告数据,2014至2020年第三方医学诊断市场规模将保持35%至40%的增长。

该行业受国家严格监管,在技术、人才、资金、运营等方面有较高壁垒。营业额高、成本高、利润低是业内普遍现象,因此企业加强成本控制很重要,还需建立有一定覆盖率的连锁网络,以解决服务半径的局限性。另外,企业以第三方身份进行诊断活动,依赖上游检验仪器和诊断试剂生产厂家,下游医疗卫生机构的发展起牵引作用。质量控制和市场认知直接影响到营业额,因此要减少医疗废物、噪音以及诊断事故和纠纷。

展望行业的未来,全面质量管理体系,硬件、人才与技术的集约化运营,全实验室自动化,以患者为中心的人性化医疗服务模式等将逐渐纳入企业战略体系。

二、公司战略分析

(一)战略目标

迪安诊断,前身为2001年成立的杭州迪安基因技术有限公司,2010年进行股份制改造,2011年上市,目前是我国经营规模最大的优秀独立医学实验室之一。

公司经历了两次重大战略转型。第一次是2004年,从以“体外诊断产品代理”为核心的传统商业模式,转为以“医学诊断服务外包”为核心的“服务+产品”一体化商业模式。由于两大业务的上下游具有相似性,可以实现营销渠道和资源的整合,因此这种盈利模式具有极强竞争力。第二次转型是2014年公司开始谋划大健康产业平台战略布局,以客户和市场需求为导向,以技术创新与商业模式创新为发展驱动力,构建大健康生态圈,最终愿景是成为受人尊敬的诊断行业领导者。

(二)竞争对手分析

目前我国第三方医学诊断行业属于寡头垄断格局,迪安诊断与金域检测、艾迪康、达安基因的市场份额超过70%。其中,金域检测成立最早,在全国份额、连锁实验室数量、客户数量、检测项目等方面均处于第一;艾迪康拥有自主开发的医疗信息管理系统,合作医疗机构以及检测项目多于迪安诊断;迪安诊断在长三角的份额最大,一体化商业模式有一定优势,但对上游上海罗氏过于依赖,而且加速多领域拓展与产业链整合发展增加了投资风险。

在财务层面,本文对迪安诊断和达安基因、金域检测的指标进行了对比。2012年以来迪安诊断的资产负债率不到40%,处于同业最低水平,尽管流动比率有所下降,但仍优于同业;销售费用控制较好,费用率较低;综合毛利率较稳定,2014年超出同业水平,但要注意金域检测毛利率呈逐年增长的潜在威胁;应收账款周转率出现下滑,需防范坏账风险;存货周转率高于达安基因,但与金域检测差距较大。

(三)战略地图

结合前文分析,现绘制如附录(图1)所示的迪安诊断战略地图。

三、迪安诊断业绩评价指标体系的构建

分解四个维度的KPI指标时要注重准确性、精简性、时效性和可操作性,在充分体现企业战略意图的同时,与成长阶段相匹配,考虑股东、金融机构、供应商、客户、政府、员工等利益相关者各自的要求,并将指标分配到主要部门。

财务维度,在盈利方面选择经济增加值、经营性净现金流、销售毛利率和成本费用利润率等指标,考核所有部门;资产运营方面选择应收账款周转率和存货周转率,考核实验室管理部、销售管理部、采供部等;偿债水平方面,通过资产负债率等考核财务部。

客户维度,以客户满意为目标,关注客户保持率和客户投诉率,考核实验室管理部、销售管理部、采供部、研发中心、法务部等;以扩展市场为目标,关注实验室网点数量和市场占有率,考核投资部、实验室管理部及其他相关部门。

内部流程维度,在技术开发方面设置研发经费和研发项目完成率,主要考核研发中心;在供应链管理方面设置年采购降本率、室间质评合格率以及样本接送准点率,主要考核采供部和实验室管理部;另外,关注事故发生次数,完善社会责任有关指标,考核所有部门。

学习与成长维度,从员工的角度,考察员工培训比例、关键员工离职率,涉及所有部门;从组织的角度,重点关注企业信息化水平,考核信息技术部等部门。

四、有效实施的策略

为了让战略地图业绩评价工具充分发挥作用,公司可以采取以下配套措施:

第一,提高各层认识度。在整个企业内部进行宣传和培训,使各层员工掌握新型业绩评价体系的思想,了解自身工作与战略目标的联系,自上而下推动业绩评价体系顺利实行。

第二,保证沟通渠道顺畅。可以通过设立电子信箱、定期召开研讨会等收集员工意见,帮助员工充分理解战略执行工作。

第三,建立配套的薪酬体系。以评价结果为依据,设计相应的报酬体系,对绩效好的员工予以充分认可,对绩效差的员工指出不足并做好帮扶,以提高员工贡献率。

第四,实践中动态完善。基于战略地图的业绩评价体系不是静态的,应用中要注重灵活性和技巧性,考虑企业规模、市场地位、参与主体等变化情况,以满足企业持续发展需要。(作者单位:上海大学管理学院)

附录:

图1 迪安诊断的战略地图

[1]刘俊勇,孟焰,卢闯.平衡计分卡的有用性:一项实验研究[J].会计之友,2011(5):36-45

[2]张蕊.战略性新兴产业企业业绩评价问题研究[J].会计研究,2014(8):41-44

[3]诸波,干胜道.市场竞争程度、经营战略与业绩评价指标选择[J].会计研究,2015(2):51-57

[4]邹继康,屈志凤.我国上市公司业绩评价指标体系的构建[J].财会月刊,2011(5):77~79

贾存婷(1993.02-),女,汉族,甘肃人,硕士在读,研究方向:会计。

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