京能集团财务有限公司 张捷

财务公司增值税价税分离信息化建设的探讨

京能集团财务有限公司 张捷

为适应“营改增”转变，2016年3月起财务公司纷纷加速了“营改增”信息化的探讨和建设工作，对核心业务系统和核算系统进行改造，是营改增全面落地的实现方式之一。通过对逐笔业务设置“唯一识别码”进行价税分离，是财务公司增值税信息化管理中重要的一环。

财务公司 价税分离 信息化

根据财税[2016]36号、财税[2016]46号文件的要求，自2016年5月1日起，在全国范围内全面推动营业税改征增值税(以下称：营改增)。“营改增”不是简单的税种变化，对财务公司的产品设计、经营管理、预算管理、财务管理等都带来了新的压力和挑战。财务公司的核心业务系统和核算系统需要及时采取应对措施，启动“营改增”信息化建设工作，实现的“营改增”全面落地。

1 营改增信息化工作的意义

营改增后，财务公司应缴纳税金的计算方式发生了变化。以贷款业务为例，缴纳营业税时，每月应交税金的计算可以直接用当月累计实现的贷款业务利息收入乘以相应税率计算得出；缴纳增值税后，需将实现的利息收入逐笔拆分成不含税收入和销项税额，计算公式如下：

应纳税额=销项税额－进项税额

不含税销售额=含税销售额/(1+税率)

销项税额=不含税销售额×税率

这就决定了营改增信息化工作的核心意义，在于逐笔实现业务收入的价税分离。

2 财务公司增值税价税分离实现方式

对各项业务收入进行的增值税价税分离改造，可以通过多种方式建设实现，包括手工分离、通过第三方外挂软件管理、直接在核心业务系统中开发，各种方式的优势、劣势如表1所示。……