江苏省南通市开放大学经济管理学院 张海梅 江敏

我国上市公司内部控制评价的现状及对策
——基于2015年深市主板市场上市公司的分析

江苏省南通市开放大学经济管理学院 张海梅 江敏

近年来财务舞弊事件的频发引发了社会各界对内部控制的关注，投资者和债权人迫切需要真实可信的内部控制评价信息。继上海、深圳证券交易所制定的上市公司内部控制指引之后，财政部等五部委制定了内部控制规范体系，标志着我国上市公司内部控制信息披露由自愿披露规则转为强制披露规则。本文以深市主板市场已披露2015年内部控制评价信息的上市公司为研究对象，对我国上市公司内部控制评价问题进行剖析，并提出不断完善和改进内部控制评价的建议，以期引起有关部门对上市公司内部控制评价工作的更多关注。

内部控制评价 内部控制审计 内部控制缺陷

内部控制作为企业管理活动的一个重要组成部分，在公司治理中体现出越来越重要的作用。2008年财政部等五部委联合发布《企业内部控制基本规范》、2010年又联合发布企业内部控制配套指引，正式确立了企业内部控制规范体系，明确要求上市公司应当对其内部控制的有效性进行自评，披露年度自我评价报告，同时还应聘请有资格的会计师事务所对内部控制的有效性进行审计。

本文选取了截至2016年4月30日，深市主板市场已披露2015年内部控制信息的466家上市公司为研究对象，逐一审查每一家公司的内部控制自我评价报告和内部控制审计报告，对其内部控制信息披露进行了分析统计。……