马春丽

云南工商学院



中小企业流动资产管理研究

马春丽

云南工商学院

摘 要：流动资产管理主要包括货币资金、应收及预付款项、存货、短期投资等的管理，而企业流动资产的配置是企业财务管理的重要组成部分，如果流动资产过多，会增加企业的财务负担，影响中小企业的盈利能力；相反流动资产的不足，会使企业资金周转不灵，从而影响企业的经营状况。

关键词：中小企业；流动资产管理；问题；解决措施

企业中流动资产管理的内容即是对货币资金、应收及预付款项、存货、短期投资这几项内容的管理，现在从这这几个方面来探讨流动资产管理问题。

1、货币资金管理存在的问题

在企业正常经营周期中，货币资金的管理不严格，导致现金等资金闲置或不足。持有大量现金，增加了现金使用的机会成本。各项银行存款账户较多、各类支票管理不严谨、以及一些未达账项等。企业与银行的未达账项会引起两者间的余额差距较大，在日常结算时，通常会给企业结算业务时带来不便，甚至影响到企业的正常经营。

2、 应收及预付款项管理存在的问题

企业的应收账款管理失控是一个普遍存在的问题，部分企业会因为行业竞争压力过大，想提高企业的销售量而盲目的使用赊销方式，这样虽然增加企业的收益，同时也增加企业的应收账款数额。然而对于赊销的方式，又没有严格的政策，在企业销售状况良好时，并没有注意到应收账款的收回，坏账准备数额增加，很多款项无法兑现或形成呆账、坏账，加剧企业的困境。……