北华航天工业学院　赵玉梅　田雪丰　吕晓明



上市公司内部控制失效现状及对策分析*

北华航天工业学院赵玉梅田雪丰吕晓明

摘要：随着我国内控制度的建立和不断完善，内部控制的规范作用也在不断加强。然而面对一系列内部控制失效的事件，人们不得不对内控制度的执行效果提出质疑。本文分析了上市公司内部控制失效的现状，为及早识别和治理内部控制的失效，提出优化上市公司组织结构和职权设置、优化股权结构、内部控制战略化、规范和完善内部控制信息制度、营造公司治理文化、完善相关外部法规和监管建设等建议。

关键词：上市公司内部控制内部控制失效治理

随着2008年我国《企业内部控制基本规范》颁布和实施，上市公司内部控制水平整体上有了显著提升。尤其是在内部控制措施的实施过程中，正在逐步建立和完善公司信息系统，并充分利用信息系统的刚性控制优势，减少公司经营运行过程中的各类业务和事项的人为操纵因素，提高内部控制的执行力、控制效果和工作效率，显著提升内部控制信息披露和评价水平。与此同时也应看到上市公司的违法违纪行为依然时有发生，内部控制失效仍然存在。

一、上市公司内部控制信息披露现状

（一）上市公司内部控制有效性结论披露现状2014年证监会公布了我国沪、深交易所上市公司2013年的公司内部控制评价报告统计报告，据报告公布结果显示：披露的公司数量从1076家（2008）增加到2312家（2013），披露公司占比从67%（2008）增至93%（2013）。……