李 志 勇

(太原市财政投资评审中心，山西 太原 030012)



预算项目技术经济指标体系构建初探

李 志 勇

(太原市财政投资评审中心，山西 太原 030012)

阐述了预算项目技术经济指标体系的主要内容，结合实际案例，提出了技术经济指标体系构建的原则以及应用过程中的注意事项，对提高项目预算分配的科学性和公平性有重要意义。

预算项目，技术经济指标，预算定额，工程造价

0 引言

新修订的《预算法》第一条指出：“为了规范政府收支行为，强化预算约束，加强对预算管理和监督，建立健全全面规范、公开透明的预算制度，保障经济社会的健康发展，根据宪法，制定本法。”那么，建立项目预算审核机制，使预算审核嵌入部门预算编制的过程中，成为财政评审的应有之义。

财政支出的项目经费支出一般应按照预算编制，凡属项目经费，必须按照项目编制经费或投资预算。在项目预算编制、审核过程中，建立规范、统一、科学的项目技术经济指标体系，可以提高项目预算分配的科学性和公平性。

1 预算项目技术经济指标体系

预算项目技术经济指标泛指广义的造价指标，一般包括各种与预算项目评审有关的指标，以及概算指标、预算定额标准。一般来讲，具有详细设计文件的可以采用预算定额(各省的计价依据)来编制，而对于没有设计文件的则可以参考相关概算指标来确定。具体使用时根据预算项目的编制深度分别使用。

预算项目技术经济指标体系指由概算指标、预算定额标准等构成的一整套指标或标准。从指标的专业类别上区分，可以分为工程类指标和财务类指标。其中，工程类指标为工程造价总额除以相应工程量计算，例如：装饰指标××元/m2；财务类指标泛指各种费用指标，例如：保安费用标准××元/月等。

预算项目技术经济指标体系构建可以概括为：归纳总结、构建体系、指标应用等三个环节，如图1所示。

一个部门预算往往涉及到多种费用，比如某图书馆的开办费，包括物业费用(保洁、水电维保等)，还有保安经费、读者服务人员费等。从上得知，剔除人员经费、公用经费后的项目经费内容也是五花八门，所以说，项目经费预算的编制、审核，工作量是非常庞杂的。

财政评审人员只有从日常工作中不断积累，从归纳总结开始，找出具有代表性的、可操作性的指标，再考虑基期和预算期的时差，适当调整，逐渐使用到其他的项目中，然后由各单位指派专人汇总、编辑，形成共享，最后形成一个可使用的指标体系。

2 预算项目技术经济指标的归纳总结

预算项目技术经济指标体系构建首先要做好各种技术经济指标的收集、归纳、总结等工作。

预算项目技术经济指标体系应按项目类别归纳。传统工程类的专业有：建筑、市政、绿化等，由于实施了部门预算评审，新增加的费用有：电梯保养、物业保安、保洁、绿化养管、弱电监控维护保养等。

下面将本人近几年参与评审的布展陈列、物业管理、装饰装修等预算项目的技术经济指标进行收集、归纳总结。

2.1 陈列布展类指标

1)某会馆陈列布展案例。评审基期(2010年5月),布展面积2 250 m2。技术经济指标：展品征集430元/m2；陈列布展5 000元/m2。

2)某纪念馆陈列布展案例。项目概况：评审基期(2012年5月)，共7个展厅，陈列布展面积741 m2。技术经济指标：布展装饰1 000元/m2；陈列布展2 600元/m2。

3)某博物馆陈列布展案例。评审基期(2015年7月),总布展面积15 755.5 m2。技术经济指标：多媒体艺术厅860元/m2；多媒体历史厅2 450元/m2；多媒体历史专题陈列布展厅面积为2 400元/m2；数字展馆及公共服务多媒体空间6 000元/m2；连廊空间3 000元/m2。

4)文化博览会案例。评审基期(2015年8月)，展陈面积为600 m2，分为文化创意区、工美非遗区、文化旅游区、文化科技区和LED屏幕播放区等。技术经济指标：陈列布展1 000元/m2；布展电费折合20元/m2。

2.2 物业管理类(含保安、保洁、绿化、电梯维保等)指标

某商务区物业管理案例。评审基期(2015年12月)。

2.2.1 保安费用

审核依据：太原市物价局《关于调整太原市保安服务等级收费标准的批复》文件。

技术经济指标：巡逻(站岗)保安收费标准2 500元/月(含五险一金，保安工作时间按8 h计，管理费、利润、税金另计，标准为保安费用的30%)。

2.2.2 保洁费用

审核依据：市环卫局《机械清洁队作业费用定额》。保洁的作业内容包括：清扫地面、冲洗地面、清雪除冰、擦玻璃、城市家具清洁、墙面立面清洁、卫生间清扫、垃圾清运、开荒、水面清洁、服务中心清洁等。

技术经济指标：

1)清扫地面/墙面清洁：一级路面4 000 m2/(人·班次)；

2)水面保洁6 000 m2/(人·班次)(含河底清淤2次/年)；

3)清雪除冰0.056 3 元/m2；

4)冲洗地面2.4元/m2(2 d/次)；

5)办公楼物业按5.6元/(m2·月)；

6)擦玻璃3.79元/m2；

7)城市家具60处/工日。

2.2.3 绿化费用

审核依据：《园林绿化工程预算定额》(2011山西省计价依据)及市财政局《关于对市园林局系统绿化养护定额进行调整的通知》文件，对于新成立的事业单位的绿化养护管理，编制中无绿化养管人员配置，实行绿化养护招标市场化作业。

技术经济指标：城市商务区绿化养管预算指标7元/(m2·年)，工作包括：清理残花落叶、绿化垃圾、修剪、施肥、松土、病虫害防治、浇水(含水费)、除草以及绿化补植费用，预算指标包含上述各工序的费用，以及服装、工具、意外事件处理、管理费、规费、利润、税金等费用。

某南站电梯维保案例。评审基期(2015年11月)，该站共有17部电梯(8部扶梯，9部直梯)。维保内容包括：中、小修以及1 000元以下的备品备件。

技术经济指标：自动扶梯维保(公交车场上客区3部、落客区1部，中区下沉广场4部)：10 000元/台～12 000元/台；直梯维保(公交车场上客区3部、换乘大厅4部、出租车场2部)(2层2站)：8 000元/台～9 500元/台。

2.3 装饰装修指标

审核依据：太原市财政局《太原市市级行政单位资产配置具体标准》文件。办公用房装修内容包括：地面、墙面、顶面、门窗、开关插座、电话线、网线、照明、橱柜(L≤2.5 m)。

技术经济指标：办公室装修标准：450元/m2。

3 预算项目的技术经济指标体系构建的原则

1)预算项目技术经济指标体系应该分专业建立，涵盖工程各专业、各种费用类别。在归纳总结阶段，建立统一、规范的表格，区分不同专业、费用类别填写，为指标体系的建立做好基础工作。例如：可以按照房屋建筑类、布展类支出概算指标，以及办公用房装修标准、物业管理类指标、维修保养类指标等进行划分。

2)预算项目技术经济指标体系涉及到稳定性、适用性、动态性等原则。预算项目技术经济指标应保持一定的稳定性，不能“朝令夕改”，比如人工工日标准的确定，应按照国家的相关政策规定进行确定，“一把尺子量到底”，规费、税金等不可竞争性费用的确定也是如此。

预算项目技术经济指标稳定性还表现在其适用于尽可能多的同类项目。比如办公用房的装修标准450元/m2，不管是财政局哪个处室均适用，不存在忽高忽低的现象。

预算项目技术经济指标应采取简便适用的原则。每个指标设定前，都要经过初审、复审、核对调整等步骤，经过大量的模型计算，一旦指标建立以后，就要求尽量简便，方便使用参考。

因材料、人工等价格实行市场动态调整，故预算项目技术经济指标也应动态调整，保持其动态性。

4 预算项目技术经济指标的应用

1)预算项目技术经济指标体系应充分考虑社会平均水平，使用时应区分不同情况，分别参考。

例如，布展工程区分长期性布展和临时性布展，有的布展包括多媒体展示，有的则没有，综合价格指标从1 000元/m2到6 000元/m2不等。前述某会馆布展综合单价指标5 000元/m2则包含设计费、多媒体及智能机展示系统、锻铜雕塑等艺术品模型、布展艺术灯光效果、名家字画等艺术品；而临时性布展如前述文博会布展，同样也包括设计费，但是由于布展时间只有1周，展台构件大部分为可多次周转使用的材料，一般该类布展单价采用市场价核定1 000元/m2，展陈单位也采取专业化单位市场招标确定，设计施工一体化作业完成。

再比如人工费的确定，保洁人员的工资标准和弱电维保人员的工资标准就应参考相应标准分别确定，其中保洁人员可以参考保安人员标准2 500元/月(含保险等各种费用)，并高于最低标准1 620元/月；弱电维保人员则应参考社会平均工资标准188元/d(不含保险等各种费用)确定，而其保险等各种费用一般为日工资标准的30%左右，折合5 316元/月。

2)预算项目技术经济指标应注明“基期”价格，使用时考虑预算同期市场价格系数进行调整。上述案例中工程类别指标均标示了价格基期。涉及人工费等政策性调整的指标价格根据各省有关规定进行调整。

其中人工日工资标准的确定，有几个依据：一是依据《山西省最低工资表》，确定最低日工资标准。二是依据山西省人力资源和社会保障厅《关于公布××年度在岗职工平均工资的通知》文件，比如，确定2014年全省非私营单位从业人员年平均工资为48 969元，作为我省2014年度社会在岗职工平均工资的标准，据此推算2014年度月工资标准为4 081元，每月法定劳动时间21.75 d，每天工资平均为188元。

3)预算项目技术经济指标体系的建立应充分注重信息互联网的利用，达到共享的目的。

评审中心如果有评审系统软件的，可以利用软件进行统计汇总。评审人员之间也应加强沟通交流，将有关的信息及时上传、整理；同时，建立电子档案，将各种指标分类上传，达到互联、共享。

预算项目技术经济指标体系最终还是要达到有效使用的要求，所以说，项目技术经济指标可以作为控制预算项目投资的主要参考指标，达到新《预算法》“强化预算约束，加强对预算管理和监督”的要求，为项目预算的科学性、精细化服务。

Discussion on technical and economic index system construction of budget project

Li Zhiyong

(Taiyuan Financial Investment Assessment Center, Taiyuan 030012, China)

This paper elaborated the main content of budget projects technical and economic index system, combining with the actual case, put forward the construction principle and matters needing attention in application process of technical and economic index system, had important significance to raise the scientific and equity of project budget allocation.

budget project, technical and economic index, budget quota, engineering cost

1009-6825(2016)12-0224-02

2016-02-16

李志勇(1974- )，男，高级工程师，注册造价工程师

TU723.33

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