吴海燕

【摘 要】经过几十年不断发展，中小企业已逐步成为我国市场经济的重要组成部分之一。企业资金作为中小企业发展的一项重要保证，应当在保证其充足、完整的前提下，着重提高资金的运转效益。资金管理制度的完善程度与企业发展的潜力是呈正比例趋势的。资金管理制度贯穿于整个企业的财务制度，目的是使企业资金安全完整，能够充分满足企业的资金需求，同时最大限度的提高资金使用效率。中小企业作为当代国民经济的重要组成部分之一，有效的资金管理对于一个中小企业来说是必要的，更是有意义的。

【关键词】中小企业；资金管理；使用效益

一、资金管理的概述

资金管理就是人们通常所说的针对企业资金来源和资金使用进行计划、控制、监督、考核的财务活动的统称，是财务管理的重要组成部分。资金管理主要包括三项具体内容：固定资金管理、流动资金管理和专项资金管理。

近年来，虽然中小企业资金管理的水平在不断提高，但影响其发展的因素仍然很多，比如仍有一些企业忽略了资金管理在企业财务工作中的核心位置，对资金管理缺乏应有的重视，使得企业管理过于局限，企业资金不能有效发挥其最大作用。

二、中小企业目前在资金管理中面临的问题

1.资金管理集中及不合理占用

对于中小企业而言，资金集中管理与资金占用的矛盾这两个问题比较严重。一是因为公司为维护与各银行之间的往来而开设多头账户的现象较为普遍；……