陈迪

摘 要：目前大部分企业财务管理的方向是由记账会计向管理会计转换，而部分企业已经超前的由管理会计向经营会计的方向发展，经营会计的一个核心理念就是财务部门需要通过专业化的管理为企业创造效益，而资金的集中管理对于财务部门可谓是一条低风险高收益的经营创收途径，本文旨在通过分析集团企业资金集中管理的现状，建立合理的资金集中管理体系，减少资金占压成本，增加集中管理资金的时间价值。

关键词：集团企业；资金；集中管理；体系

一、资金集中管理研究现状

资金集中管理对于集团企业具有重要的意义，首先，通过资金集中管理可以增强总部对所属单位的内部控制力度，避免所属单位闲置资金的转移和违规使用；其次，资金集中管理可以将大量的资金集中到集团企业总部统一调控，不仅可以增强企业集团整体的偿债能力，还可以提高企业集团的融资能力，同时能够将资金集中配置到企业战略发展所需的项目上，通过资金投放方向配合企业的发展需求；再有，资金集中管理可以有效降低集团企业的财务费用和贷款规模，减少资金占压，提高闲置资金的使用效率。

近年来，资金集中管理越来越受到企业的重视，尤其是大型集团企业，资金集中管理的优势更加明显，对资金集中管理的研究也越来越多。笔者浏览了一些作者对该项课题所做的研究，发现大多研究都集中于探……