王文慧

摘要：新时期发展的大背景下，不少企业集团开始认识到资金集中管理的重要性，并将其应用于企业的管理和经营中，然而随着经济全球化的发展进程，企业集团的跨地域发展和跨行业发展的程度越来越深，经营范围的扩大直接导致企业集团的资金管理面临困境，资金集中管理应用中的问题也越来越突出，本文则针对我国企业集团资金管理现状探讨其改进策略。

关键词：企业 集团 资金管理

随着我国改革的深入发展，企业集团也在不断的创新变化以适应新环境，竞争日趋激烈的现代市场经济中，企业集团欲要站稳脚跟，在竞争中占据优势地位，就必须要加强对自身资金的管理，在这种情况下企业集团采用资金集中管理就显得非常重要，这就体现了其应用的必要性。但是我们还要看到，目前资金集中管理制度还存在着一些漏洞，这些漏洞所引发的资金问题对企业的发展产生了及其不利的影响，因此，在企业集团应以对自身的发展特点和发展现状有充分了解的基础上，对资金集中管理制度和管理方法进行完善，使其更好的满足和适应本企业的发展目标和发展方向。

一、我国企业集团资金管理现状

（一）资金管理的方式和手段落后，难以满足企业现状和市场环境

具体说来，企业集团的生产规模都比较大，其经营管理模式多以集中管理为主，因此在其管理过程中就对技术性和先进性等方面的要求更高。在传统的资金集中管理手段非常单一，缺乏对企业的资金流和商品流应用情况加以有效的加强和分析，这就导致企业集团不能对资金流通的各个级别和部分的状况进行有效的了解和及时的掌握，降低了资金的使用率。

（二）企业集团资金较分散，融资成本高

目前我国的企业集团下属的公司大多都是自己成立的一个相对完整的体系，其在管理中往往采用内部核算的方式，在这种情况下，企业集团的财务部门就只能对其下属公司的账面财务状况有大致的了解，而难以实现对其内部资金的调度，下属公司资金调动难且经常以各种名义向集团公司申请资金的现象是非常常见的。再加上各个下属公司的经营地点也比较分散，其实际经营过程中存在集团资金沉淀比较大，下属公司之间存在旱涝不均的现象，这也为资金集中管理带来了难题。所有这些问题就直接导致企业整体资金回报率低，使得正常的经营活动陷入困境。

二、我国企业集团资金管理的改进措施

（一）加强对资金集中管理的重要性的认识

要想有效的加强集团企业资金集中管理的质量和效果，首先必须要使企业的领导者对资金集中管理的重要性和必要性有一个充分的了解的认识，加大重视和支持力度，使企业在思想认识上达到统一。其次，企业集团应建立统一的结算中心，从收支两个方面对企业集团各级部门进行内部控制，减少企业银行账户，杜绝多头开户的现象，同时还应对资金的合理配置，采用统一调度和统一使用的原则，循序渐进，使各级下属企业的资金需求得到有效的平衡，进而达到减少企业财务风险的目的。

（二）加强监督管理

当前发展的大形势下，监督管理制度是企业集团进行资金集中管理进程中的首要任务，它有利于企业资金使用方向和明确和现金流量透明度的提高，因此企业集团应结合自身的运营状况建立行之有效的资金集中管理机制和监督机制，对资金集中管理的各个方面都进行约束和规范，同时通过有效的监督管理，保证资金管理人员对各种所需资金的分配符合集中管理的理念，防范各种资金管理风险的发生，并通过有效的内部控制对员工的工作行为进行规范和监控，提高数据的真实性和有效性。另外，银行是集团企业资金集中管理的一个可靠保障，因此，企业还应与银行保持良好的联系，获得其支持，进而使企业结算中心的各个方面都能获得有序、平稳的进展。

（三）改进管理方式和手段

具体说来，首先是统一审计管理企业人员流动情况，以此来做到人人各负其责，各明其职，使得工作和人员具备对应性，此外，企业集团相关业务的往来中，应当积极对客户调查方式进行完善，从而形成对客户客观公正的评定，由专人去管理建立的统一客户资料，完善对客户资料的管理及应用，对于公司的规定要严格遵守，熟练掌握相应的结算方式，强化公司对放账管理，抓紧放账额度，在贸易风险的减少方面，应当积极运用信用保险，最后，在企业运营中的签订合同以及后续审核、审批阶段，应当强化此方面的管理，避免一些不合法公司从中取巧现象的发生，特别是要注意规范格式和内容，使得利用合同漏洞为企业带来不必要麻烦得现象得到很好的杜绝，财务管理人员更是应恪尽职守，加强监督管理，一旦发现问题应及时向领导汇报。

（四）健全规章制度

新时期的企业集团发展中，需要及时建立核算跟踪体系，对现有的业务考核办法进行及时改革，具体实施中，需创建全面的资金跟踪监控体系，将涉及到的核算业务借助电算化分成三级核算，具体对应的核算工作到个人，并利用实现制考核的方式对业务员进行考核，并确保结果与绩效工资钩挂，作为奖惩的重要依据，及时调整资金周转，促使贷款的安全性得到保障，增加企业的发展利润。应明确清除财会部门提供的逾期未收回的账款，强化责任制，完善对应的逾期账款催收制等，逾期理由要合理，责任到个人，为了增加员工的积极性，应对应奖赏主动尽快收回贷款的工作人员，以此方式增加员工工作的积极性，促使财务工作的积极性得到强化。

三、结束语

综上所述，在新时期的企业集团发展过程中，基于资金管理的重要意义，需要结合自身的发展需求，积极整合对资金的利用和管理，并借助健全规章制度、加强监督管理以及加强对资金集中管理的重要性的认识等多方面的渠道，去进行对资金的高效管理，实现企业集团资金的合理应用，并助推其资金运用效率得到最大化的提高，实现企业的经营发展目标，并以此推动我国经济的迅速发展。

参考文献：

[1]谢建宏.企业集团资金集中管理问题探讨[J].会计研究，2009，11：44-47

[2]刘涛，张丽娟.我国企业集团资金管理存在的问题及对策[N].湖南商学院学报，2011，02：27-29

[3]王丽萍.基于现金池管理模式的企业集团资金管理[J].当代经济，2010，11：48-49.

[4]郝鉴梁.浅谈企业集团资金管理中存在的问题及对策[J].财经界（学术版），2010，12：125-126