中国能源建设股份有限公司财务与产权部 雷思伟

企业集团资金管理的现实困境及突围策略探讨

中国能源建设股份有限公司财务与产权部 雷思伟

目前，许多大型建筑施工企业经常被资金所困扰，因此，资金紧张已成为影响施工企业运营和发展的一个重要问题。本文首先阐述了资金管理的概念，介绍了建筑业资金管理的重要性，之后通过分析其管理中存在的问题，探究加强资金管理的有效措施。

建筑施工企业 资金管理 现实困境 突围策略

资金是生产、生活中的必需品，经营工商业的本钱。资金管理是指企业对资金来源和资金使用进行计划、控制、监督、考核等各项工作的总称，是财务管理的重要组成部分。资金管理包括固定资产管理、流动资金管理和专项资金管理。而对于大型建筑施工企业而言，其资金管理情况更是关系到企业生存与发展的大事。

1 现代大型建筑施工企业集团加强资金管理的重要性

1.1 有利于提高企业的市场竞争力

随着我国建筑市场的不断发展，竞争也日趋白热化，在通常情况下，建设投资方在招标时，都会有多家同质施工企业同时开展竞争，而在各方实力相差无几的情况下，投资方自然会根据施工单位的资金实力以及市场信誉进行理性选择。因此，加强对大型建筑施工企业集团的资金管理可以让其根据投资方的要求增添设备，从而提高施工效率，缩短施工周期，进而保证其在建筑施工市场的竞争力。

1.2 有利于为企业的可持续发展提供资金保障

资金是企业发展的主要市场资源之一，而加强对大型建筑施工企业集团的资金管理一方面可以使企业充分利用财务杠杆，吸收各方资金的投入，并有效降低利息费用的支出；另一方面还可以让企业在充足的资金支持下，把握市场竞争机会，获得投资方的建设项目。这样就可以使企业在市场竞争环节中吸收更多的社会资源，为实现长远发展奠定基础。

2 现代大型建筑施工企业集团资金管理的现实困境

2.1 宏观政策增加了银行贷款的难度

近年来，我国建筑行业持续升温，而国家为了平衡经济发展，防范房地产泡沫的出现，并去除多余库存，调整了宏观政策的方向，落实紧缩型货币政策。而在这一政策的影响下，房地产的贷款审批程序会更加严格，贷款利率会有所增加，而这些都将会增加建筑施工企业的财务支出。在市场条件下，建筑施工企业由于其施工投入大，导致其利润空间不断被压缩，而面对这种银根紧缩的情况，其在资金吸收以及利润获取方面的问题就会更加突出，从而增加了建设施工的风险；除此之外，由于工程建筑周期长，且存在垫付风险，因此，银行并不愿意将贷款投入其中，而这必然会进一步增加企业资金管理的难度。

2.2 工程垫资、垫税与拖欠款项的现象严重

在当前“去库存”政策的指引下，建筑项目的开工量大幅度缩减，但是建筑施工企业并没有相应的退出市场，而在这种供给小于需求的情况下，市场处于买方市场，也就是说建筑项目的投资方会有更多的选择空间，因此，为了降低成本，一些投资方向施工方提出了提高工程垫付额度的要求，而一些施工企业为了实现短期效益，不得不接受条件，从而造成了企业内部资金紧张；同时一些施工方在投资方没有兑现工程款的情况下，还要负责为其垫付部分税款，甚至滞纳金；除此之外，还有一些建设投资方以审计缓慢为借口，拖欠工程款，延迟尾款结算，而这些情况均会造成施工方资金管理的困难。

2.3 盲目投资导致了企业的收支失衡

有些大型建筑施工企业集团为了实现规模效益，不顾自身发展的实际情况，不断扩大投资，从而加重了企业资金的负担；还有一些企业为了提高市场竞争力，保有或者升级资质，盲目地压缩利润空间，从而造成了企业收支失衡。而出现这种现象的主要原因在于企业财务预算编制与落实的困难，即一方面企业忽视了预算的重要性，只是将其作为吸引投资的手段，致使其投资规模与预算之间存在巨大出入；另一方面有些在预算落实中缺乏必要的监管，甚至领导人按个人意识随意改变预算，导致了有些预算内容无法按计划执行。

2.4 工程项目建设周期长，占用的资金比重过大

众所周知，建筑施工项目一个最显著的特点就是建设周期长，通常情况下，最短的施工周期都会在1年以上，而周期长的则会达到5～10年，甚至更长，这些建筑项目不同于工厂中批量生产的产品，它们有特定的建筑要求和特殊的使用功能，因此其在施工过程中，就必须要实现不同的工作场地的同时施工与协同作业，而要想支持这些工作场地的运转就必须要有资金的支持。建筑施工企业在施工期间，将大量的资金分散投入到各个施工环节，如果某一链条上资金周转不畅或者资金链条断裂，这必然会影响整个项目的施工进程，进而增加其经营风险。

3 现代大型建筑施工企业集团资金管理的突围策略

3.1 提高企业的市场信誉，扩大资金来源

在目前国家的宏观经济政策下，大型建筑施工企业集团要想实现资金的有效管理，就必须要提高市场信誉度，扩大资金来源。而要想做到这一点，企业首先要加强与贷款银行的沟通交流，开展好员工尤其是财会人员的信贷管理宣传工作，做到及时偿还贷款，以保持良好的信用记录，进而提高银行的授信额度；其次，采用有效的会计手段，减少资金被无偿占用的情况，以提高资金周转的灵活性；再次，与可靠的社会担保公司合作，以保证企业能够在其担保下顺利取得银行贷款；最后，统筹公司的资金管理，及时调剂子公司和分公司以及项目闲散资金，以提高资金的使用效率。

3.2 完善风险评估体系，避免盲目投资

对于大型建筑施工企业而言，由于其投资项目通常会涉及到大量的资金流入，因此，在投资过程中，更要做好规划，避免盲目性。建筑施工企业在与项目投资方合作的过程中，不能够为取得施工机会而盲目服从一些超出了企业职责范围，甚至财务承载范围的条件，同时还要对整个项目进行风险评估，即在仔细研究现场勘查报告，施工图纸、工程量，实地考察施工现场的基础上，才能够做出是否承建的决策，以保证项目建设与企业实力相契合；除此之外，施工企业还应该对投资方的信用等级，合同履行能力等情况进行调查评估，以降低施工过程中的资金垫付、垫税的风险。

3.3 重视企业财务预算的编制与执行

在大型建筑施工企业进行资金管理的过程中，财务预算的作用尤其明显。企业在完善预算体系时，首先要扩大预算的范围，即改变过去那种只重视项目资金收支的情况的预算结构，建立覆盖日常开支、施工、投资等各个方面的全过程预算；其次加强预算的编制与落实，提高预算的权威性，即通过各部门的配合，实现对预算的科学编制与审批，并监督预算的执行情况，以确保公司的施工计划严格按照预算进行；最后，结合工程施工期间，资金投入的侧重点编制相应的资金使用计划，从而保证施工中主材料与辅材料的准备，主体结构的建设以及装修、竣工验收等工作的有序进行。

3.4 做好应收账款的管理工作

应收账款是建筑施工企业的一项债权，它与企业的资金收入紧密相连，通常情况下，建筑施工企业的应收款项可以分为三种类型，即投标保证金、履约保证金和维修保证金，而做好这三项应收账款的管理工作，则可以有效提高企业资金的周转效率。从投标保证金来讲，建筑施工企业应该时刻关注招投标的信息，并根据资金的退回时限，及时办理退回手续；从履约保证金来讲，建筑施工企业的财务部门应该及时与银行取得联系，并在项目验收合格后，第一时间办理保函解压手续，收回保证金；从维修保证金来讲，虽然这一应收账款回收的时间跨度较大，但是企业的财务部门应该及时关注时间点，以做好资金的回收工作。

3.5 完善企业内部监督体系

完善的内部监督体系，是实现建筑施工企业资金有效运转与使用的保证，因此企业首先应该树立监督意识，将资金的管控贯穿在项目建设的始终，其次，要重视监督的结果，即在发现某一施工环节出现问题时，应该立即着手解决，并在解决后才能确定款项的拨付；最后，落实责任制，即应该将材料和设备的采购、审批、入库、使用等环节的责任落实到人，并强化责任人的职责意识，进而实现对材料、设备以及资金流的强有力的监督和控制。

3.6 优化施工材料的储备

建筑施工企业所用的材料比重较大，品种较多，且流通性差，因此，在建筑中优化材料储备是保证项目施工持续开展的物质基础。而企业在加强对材料储备管理的过程中，首先要根据市场价格的变化情况，合理制定储备量，并利用延期付款的方式提高资金周转效率；其次，统筹子公司、分公司对同一材料的采购数量，以便于获得更优惠的采购价格；再次，与资质合格的材料供应商签订长期供货合同，以控制材料成本；最后，加强材料在各个项目之间的调配，以减少资金占用，降低仓储成本。

3.7 严格控制建筑施工企业的开支情况

建筑项目除了项目施工中的支出外，还要有一些必要的日常支出，如费用性支出、成本性支出、资本性支出等，对于这些支出，建筑施工企业应该根据预算制定合理的计划，以保证将其控制在合理的范围内，例如对于费用性支出，企业可以通过严格的费用标准，限制招待费、会务费、差旅交通费的支出情况；对于成本性支出，则可以根据严格的监督制度，合理地安排材料、工人、机械等费用的支出；对于资本性支出则需要对固定资产采用科学的折旧方法，将其进行合理地分摊。

4 结语

总之，资金管理关系着大型建筑施工企业集团的生存和发展，企业不能将经营的重点只放在生产上，而忽视了资金管理。对于大型建筑施工企业而言，它要将资金管理贯穿到包括各级领导，各个部门，特别是财务、经营、工程部等部门在内的方方面面。只有这样，企业才能管好、管活资金，才能使企业充满生机，富有活力，进而实现利益最大化以及长期稳定的发展。

[1] 张云.建筑施工企业资金管理的问题与对策分析[J].东方企业文化,2015(21).

[2] 赵伯廷,许珍珠.施工企业资金风险及其预警控制探析——基于A公司资金管理工作的思考[J].中国市场,2016(30).

[3] 陈红雨.建筑施工企业资金困境成因与对策分析[J].财经界(学术版),2012(06).

[4] 李维权.大型建筑施工企业资金池模式探究[J].财经界(学术版),2015(22).

F275.1

A

2096-0298(2016)09(c)-024-02