于 丹

北京物资学院商学院

内控目标导向下的中小股东权益保护研究
——基于中小板上市公司

于 丹

北京物资学院商学院

随着近年来我国对中小股东权益的日益重视，一系列因内部控制失效导致经营失败，进而使中小股东权益受到侵害的案例也逐渐引起广大投资者的关注。因此探究企业内部控制对中小股东权益的作用至关重要，尤其是针对中小股东受侵害较大的中小企业。文中以中小板上市公司为研究对象，从内部控制的五大目标入手，探究中小板企业的中小股东权益保护问题。

中小股东权益；内控目标；中小板企业

一.引言

近年来，保护投资者权益问题，尤其是保护中小股东的权益问题日益受到重视。证监会把投资者权益保护作为工作中的重中之重。同时，国务院相继印发了《关于进一步加强资本市场中小投资者合法权益保护工作的意见》（简称“国九条”）以及《关于进一步促进资本市场健康发展的若干意见》（简称“新国九条”）。其中新国九条指出应健全中小投资者权益保护制度，保障投资者的知情权、参与权、求偿权以及监督权。可见，国九条的出台对于维护中小股东的合法权益作出了具体的指导，提出了具体的措施和意见，同时也明确了加强中小股东投资者权益保护的必要和紧迫性。

我国中小板市场近几年发展迅猛，上市公司总数在短时间内已达到数百家。中小板企业的各方面实力逐渐增强，公司治理也得到显著改善。……