王 燕

辽宁一号车工场汽车销售服务有限公司

我国汽车销售企业预算管理存在的问题及对策

王 燕

辽宁一号车工场汽车销售服务有限公司

近年来我国汽车销售行业发展繁荣，尤其是在城市化不断推进之下，汽车销售额逐年提升。为了不断促进其发展，应该有一个预算管理制度，本文则主要分析了汽车销售企业预算管理存在的问题以及解决措施。

汽车销售；企业预算；问题；措施

引言

我国的汽车销售已经连续多年以两位数保持着强劲增长，目前，国内汽车销售行业还处于发展阶段，市场竞争的整体水平还比较低。得益于城镇化的持续推进和居民生活水平的提升，购车需求重心将从沿海地区逐步转向中西部地区和二、三线城市。在经济发达的西方国家，几乎所有的企业都采用预算作为管理的控制方法之一，近些年我国也在致力于将预算管理投入到公司内部实施。

1、预算管理与实践相结合

某公司是汽车销售企业，自采用全面预算管理模式以来，该公司十分注重预算管理与实践操作相结合的探究问题，预算管理在该公司内部管理系统中的作用逐步提高。但是，由于在实际操作过程中，该公司每一年度预算编制以及经营环境在变化，管理层、执行层等各个层面也会产生不一样的意见和想法。针对这些问题，该公司需要改进方案，进一步做好预算管理工作。

2、汽车销售企业预算管理存在的问题

2.1 缺少预算控制与激励政策

全面预算管理工作的本质，是一种约束管理工作机制，如果缺少了预算控制以及相应的激励机制，会导致预算管理工作流于形式。企业想要完成预算，对高层企业来说，大部分的预算组成部分都是业绩。但是对员工来说，想要在原有基础上提升业绩，就必须要付出更多的努力、更多的汗水。员工为企业打工，最基础的目的就是要赚钱，所以员工额外的付出也是需要回报的。如果企业构建预算的时候没有完善相应的激励政策，会严重影响员工日常工作积极性。而且企业的员工考核、企业激励政策也应当多种多样，根据不同员工的实际情况对计划进行优化，提升管理效率。

2.2 缺少有效控制手段

全面预算管理属于企业总体规划模式的一种具体化、数量化的理念，并且全面预算管理所要表达出的一种经济活动模式、经济活动状态。在真正的实施过程当中，会受到来自各个方面不良因素的影响，导致预算指标难以完成。在批准执行预算的过程当中，工作人员必须要构建安全有效的预算控制管理工作机制，方便工作人员在最短的时间内发现问题并提出问题，优化问题的解决方式，保证预算可以正常的进行。但是从当前实际工作情况来看，许多企业都没有构建专业化的预算管理工作制度，预算执行随意性也比较强，导致预算调整不够严谨，减少了预算的权威性以及预算的严肃性，直至各种工作结果产生差异之后，才用被动的态度去接受预算不能达标的现实。

2.3 无法估测其可操作性

销售企业应当根据自身的实际情况.像生产能力、市场先创等进行成本资金的设定，从而更好地保证其全面预算管理效果的合理性.当企业没有按照实际情况进行设定成本资金，就会导致其管理模式的实施与预计效果出现偏差现象。同时在完善相关经营预算体系制度的时，受到多种客观因素的干扰，也会导致其无法估测其可操作性。

2.4 财务预算管理制度建设方面的经验匮乏

就目前情况而言，我国现代企业在财务预算管理制度建设方面仍然经验尚浅，使得企业在实施财务预算管理的实际工作中，无法对企业整体的财务水平进行全面、理性的评估；从而导致企业的财务预算管理制度实施环境相当糟糕，企业内部的财务预算报告和财务预算实际工作情况出入甚大。与此同时，我国部分企业的财务预算管理工作缺少必备的实地调研作为理论支撑。部分企业财务预算工作的随意性非常大，未能对其进行必备的评估考核或监督，这直接使我国现代企业财务预算工作的严肃性大大降低，财务预算管理本身的监管效力也无从发挥。

2.5 预算信息系统不够专业

第一，预算管理工作还不够成熟，制定的预算指标和方法不够恰当，往往会造成预算与实际不符的问题；第二，企业没有加大对预算过程、执行过程的控制力度，个人的预算指标不够明确。另外，员工或团体的业绩评价体系不够完善，评价内容的针对性不强。就评价一线团体业绩而言，比较的往往是各团体之间的技术指标的大小。这样容易造成预算效率低、实践操控控制力度不大、信息反馈速度慢以及预算结果的有效性不强等问题。第三，汽车销售企业的员工没有较高的专业素质、思想陈旧、缺乏经验，导致预算管理工作进度缓慢，造成更多预算冲突。

2.6 对预算管理监督和考核的力度不够

在企业中实行适当的监督和考核制度，有利于促进企业的规范发展，但是在很多企业在实际的管理过程中，往往会忽视这两个方面，有些企业甚至直接忽略二者，这在一定程度上影响了企业的发展动力。利用考核制度，可以全面的了解和掌握企业管理人员和相关人员的工作情况，再根据考核的结果对工作人员进行奖励或者是惩罚，这能够充分的调动工作人员的积极性和主动性，提高工作的效率和质量。但是这需要结合相应的监督体制来进行，以免在考核的过程中出现不公平的现象，进而降低考核结果的准确性。管理部门作为企业的核心部门之一，一定要对企业的整个管理过程进行有效的监督和考核，具有一定的权威性和约束力，发挥出预算管理的积极作用，为企业创造出更多的经济价值。

3、解决企业在预算管理中存在问题的有效措施

3.1 明确主营业务的经营收入

在进行收入的整合过程中，董事会在任务下发过程中考虑的因素很多，例如，本年度的汽车基本销售情况、基本供货商的基础协商供货量、公司明年的战略规划以及市场的基本情况等等，在结合了以上因素后，董事会对基本车型的市场售价进行敲定，然后才能将任务派发给经理层，经理层要进行项目经理以及财务人员的碰头会议，结合企业的经营状况，对企业车型销售和市场情况进行预算，最终确定车型和销售的操作事宜。对于特殊市场动态要重新提交董事会审核，再研讨车型和销量。由此，才能基本得出主营业务的经营收入预算。

3.2 明确常规费用的基本支出

企业在运营过程中会存在管理费用、财务费用、经营费用等一些列的常规费用支出，在企业的预算编制中要对这些项目进行跟踪。管理费用主要包括薪资、固定资产翻新、差旅费、办公费等项目，在预算过程中可以采用与过往数据对比的方法，另外对于整体企业的管理费和房租按照合同执行即可。经营费用主要包括可控和不可控费用。不可控费用指的是佣金等随销量变动而变动的费用，相关人员结合公司制定的政策进行预算即可；可控费用指的是基础管理费用和厂房租赁等，只要进行基础的同比增量和具体合同执行即可。财务费用主要包括手续的基础杂费和贷款的相应利息等，对于利息要根据资金缺口进行相应的合理化确定。除此之外，对于其他非主营业务的支出和收入进行预算时，财务人员要进行经营结果的明细制定，从公司的经营和发展层面进行判断和评估。

3.3 认真分析预算执行情况，建立全面预算分析制度

针对预算执行的情况进行认真分析，例如：上海大众汽车销售企业设立了预算委员会，委员会的设立提高了全员的预算意识、对预算管理这一职能起到了积极的作用。预算委员会的会议内容包括对月度、季度预算执行情况的分析总结、各部预算执行结果的反馈。

3.4 全员参与预算管理

全员参与预算管理，是当前企业想要更好的发展所必须要做到的一个环节。因为企业日常发展过程中所有环节都是由企业内部工作人员去完成的，所以让全员都参与到企业预算编制、预算控制以及预算实行中，可以更好的为企业预算管理提供建议，促进企业内部信息更好的交流，提升企业预算管理科学性、预算管理操作性。企业还可以利用多种方式同时落实预算管理，使用企业内部网站以及知识竞赛等模式，对企业的全面预算管理内容进行宣传培训，让企业的员工可以更加深入、彻底的认识到企业全面预算管理的重要性，让企业全面预算管理完成情况和各个工作人员自身利益相关联。

3.5 加强培训机构预算考核制度

培训机构应对预算考核加以重视为了让预算管理工作得以顺利的实施，建立相关的绩效考核机制是必要的途径之一，预算管理工作在培训机构内部中运行的时间较晚，相关的体制还不够成熟，多数预算管理人员对此不是很有经验，甚至缺乏正确的认识，使得预算管理难以在培训机构内部中运行，因此需要建立完整有效的绩效考核机制，使得预算管理人员能够严格的按照相关的制度来进行业务的执行。例如：对所有的管理人员都采用绩效考核制度，对于没有按照制度办事的管理人员给予通报批评，促使所有员工严格的按照相关制度来办事，或是采用不同的方法来对员工进行考核，这种制度在一定的程度上激发了员工工作的积极性，有利于推动培训机构预算管理制度的有效实施

4、结语

总之，汽车销售企业只要树立正确的预算管理理念，遵循预算管理工作最基本的原则和理念，结合企业自身长远发展战略选择合理的全面预算编制程序，对预算进行有效的监督和控制，建立信息化的预算考核体系，将互联网这一新兴操作工具使用到企业预算管理中来，就能够提高企业的预算管理水平、实现企业经营的管理目标从而产生最大的经济效益和社会效益。

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