徐长良

中国重汽集团济南动力有限公司铸锻中心

加强财务基础工作，提升财务管理水平

徐长良

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财务工作是一个公司最重要的管理工作之一，可以说财务是公司的核心，是心脏。财务管理部门作为一个公司重要的职能部门，必须强化责任意识，提高服务意识、工作效率和工作质量，全体会计人员都要有大局意识，我们要不断的对我们的财务工作质量进行全面检查、认真总结和梳理，对实际工作中存在的问题必须进行深入剖析，找准存在的风险和问题，制定方法措施，切实提高财务工作质量和财务管理工作水平。

财务；基础工作；管理水平

1　当前财务工作普遍存在的问题

1.1财务监督职能弱化，一是财务人员自身在日常工作中往往只注重核算而忽视了会计的监督职能；二是不愿得罪人，怕得罪人，看到有公司领导的签字，就弱化了跟踪复核关联业务本身的合规性；三是公司其他部门和业务人员缺乏理解支持，把财务人员履行监督职能看成是为难经办人员，甚至认为是财务超出了部门职责，手伸得太长，管得太宽。

1.2财务人员构成不合理，正规高校毕业生太少，有些会计人员身体状况不好，经常生病，家庭负担重，这些都在一定程度上影响了工作效率。

1.3会计业务水平有待进一步提高，随着一个公司的不断发展壮大，财务工作量较以前明显增加，同时为不断提高财务核算水平，会计核算要越做越细，核算的准确性要越来越高，如不尽快提高业务水平将很难适应公司的快速发展。

1.4成本核算不够细致和准确。成本核算作为一个公司财务工作的核心内容之一，入对成本不能进行正确核算，就会严重影响会计信息质量。

1.5对会计报表数据的结构合理性关注不够。随着公司业务的越做越大，全面的查账工作已经不可能了，税务机关转向分析会计报表的结构，比如管理费用和销售费用发生额变动中，个别项目成本的高低变化，都有可能引起税务机关的高度重视。涉税业务的筹划管理也应该适应形势，多关注会计报表之间的勾稽关系及合理性。

1.6前瞻性不足。例如涉税事项一旦发生，基本上纳税义务就确定了，由于对发生的涉税事项没有事先有效安排，即使是事后弥补，也很难有妥善的处理方式。

1.7原始单据和凭证取得的不完整、工作不够细化。比如会务费的列支，仅凭发票和合同是不行的，要有进一步的证据，比如会议日程安排、会议签到等。

1.8财务创新工作还有待进一步提升，创新能力不够，财务核算仅仅满足于严格按照财务制度和会计准则的记账、算账、报账的传统模式是不够的，应当站在全局、服务整体的高度，促使财务管理工作有不断创新的工作思路。

1.9与公司其他相关部门的有效沟通能力有待提高。例如对于可控费用指标下达、统计和考核方面往往存在沟通不到位的情况，造成相关部门的抱怨和不配合。

2　全面提高财务基础工作的解决方案和工作措施

2.1会计人员要根据财经法规和财会制度的要求审核各种原始凭证，审核无误后，及时在财务核算系统中制作记账凭证。各会计人员要确保记账凭证制作正确，因个人原因，数据计算和账务处理错误的，进行严格考核；非特殊情况，财务核算系统中不允许出现作废凭证，月底结账后，如出现作废凭证，也要进行严格考核。

2.2除月末自动转账凭证外，所有记账凭证均需附原始凭证，从外部取得的原始凭证要规范、合法，要素齐全，经济业务内容表述清楚；自制原始凭证要有制表日期、制表人，重要的自制原始凭证要有财务总监或财务经理的签字，记账凭证后不附原始凭证或原始凭证不齐全、不合规的，付款凭证后不附票据复印件或银行回单的，进行严格考核。

2.3记账凭证要制作及时，收到的原始凭证要及时传递，在个人手中不允许长时间积压滞留（中上旬不允许超过5天、下旬不允许跨月），会计人员收到付款凭证或费用报销凭证后，要确保2个工作日内审结完毕，打印记账凭证后传出纳岗位付款。出纳和会计岗位置之间要互相稽核，出纳收到记账凭证后，应首先核对原始凭证上记载的数据和记账凭证是否一致，如审核无误，出纳根据记账凭证于2个工作日内完成付款；如不符应退回会计人员，进行数据更正。

2.4现金、银行日记账手工帐要及时登记，每月20日之前必须将上月账目登记完毕。年报审计结束后10日内结转年度帐，输入电子帐套，按工作要求统一打印、装订、保管，未按要求登记完手工帐或打印装订帐套的，进行严格考核。

2.5总账会计负责牵头清理银行未达账项，各经办会计要全力配合，不允许出现三个月以上的银行未达账项，凡出现三个月以上银行未达账项的，要及时上报财务部经理协调处置，若出现既未报告、又未调平情况的，进行严格考核。

2.6银行出纳要及时取得银行对账单，每月10日前必须完成上月银行余额调节表的制作，对新增的未达账项逐项落实原因，向财务经理汇报。

2.7票据和现金出纳在结账日进行实物盘点，分别出具票据和现金盘点表，总账会计负责监盘，必要时财务经理监盘，盘点人和监盘人在盘点表上签字，并将盘点结果报财务部经理，未按要求进行盘点和出具盘点表的，进行严格考核。

3　在做好财务基础工作的前提下，还要做好其他方面的相关工作

3.1加强会计人员建设和培训工作，积极引进高校毕业生，充实财务队伍。提前安排好正常财务工作，积极组织相关会计人员按时参加公司内部组织的各类培训，并适当参加社会上专门针对本公司所从事行业的会计业务的培训，进一步提高会计人员的综合素质，使之成为能够独当一面的综合性人才，为公司的发展做好财务人员储备工作。

3.2加强对外交流，通过各种资源，打通渠道，向行业标杆企业学习，学习标杆企业的财务工作都是怎么做的，学习他们的先进经验，拓宽财务工作思路，拉近和标杆企业的距离。

3.3加强会计基础管理工作，进一步提高会计核算质量，按规定确认销售收入，并配比结转成本，确保会计数据和财务成果经得起审计、税务机关检查。

3.4强化资金预算管理。要严格执行“先预算后支付”的预算办法、加强对资金计划执行情况的检查分析，对于出现的偏差要找准原因，提高资金计划的准确性和资金使用效率。

3.5充分发挥财务预算监督职能，确保各项费用成本支出都在预算范围之内，尤其是重点监控业务招待费、交通费等支出，严格经营性资产的购置、使用、下场移交等管理环节的管控，确保大额资产的安全完整。对超预算的支出要严格审核，由相关部门提出申请报告，经公司主要领导签字比准的，才予支付，否则一律拒绝付款，确保预算工作的严肃性，切实提高公司经济效益。

3.6严格经济责任考核，全面提升工作质量，规避财务审计风险和涉税风险，进一步加强责任管理，提升责任心。

3.7认真做好税赋筹划工作，严格高度关注各类税金缴纳的合规性，重点努力做好涉税业务过程资料的完备工作，必要时聘请社会税务咨询中介机构，帮助公司做好涉税负担重大的业务。

财务工作一定严格按照公司的各项要求，加强基础工作管理，坚决杜绝财务工作质量安全隐患，做出具有前瞻性的预判，针对财务工作中所暴露出现的问题及时总结，在制度、机制上加以完善，全面提升财务管理水平，为公司的业务发展和效益提升保驾护航。

徐长良（1978.8～），男，职业：会计师。