周志光

摘要：基层央行内控仍然存在一定问题，包括内控缺位、不按规章制度行事等。本文分析了基层央行内部控制存在的问题，提出优化基层央行内部控制的建议，促进基层央行内控的优化。

关键词：基层央行 内控 欠缺 优化

一、基层央行内部控制存在的不足和欠缺

（一）内部环境的不足

基层央行内部控制的环境对文化的建设和规章制度的制定与执行有着重要的影响。但是，我国人民银行系统基层央行的内部环境存在一定的不足，主要体现在三个方面，分别是：第一，内部环境难以推动组织的发展，且没有实现引导的作用。目前，人民银行系统没有建设成统一的风险文化标准，因此，基层央行的风险文化建设的内容、形式差异较大，少部分基层央行没有建设风险文化；第二，基层央行缺乏系统的、长期的内控风险文化，内控风险文化不能够体现在文化建设中；第三，基层央行没有建设风险文化的管理机制。内控环境注重员工行为的规范和约束，忽视了人力资源的高效利用，同时忽略了员工的素质建设。人力资源的匮乏以及激励机制的不足，员工的积极性难以激发，内控制度难以高效实施。

（二）内控体制的不合理

我国基层央行目前实行的内控组织管理体制存在一定的问题，主要体现在三个方面：首先，内控领导体制的不合理，内控领导组织形同虚设，各个部门之间各自为政，缺乏有效的合作，内控力度被削弱；其次，内控管理组织体制缺少领导效用，通常内控的建设和风险的管理工作由内审部门领导，内控执行中缺乏权威的风险管理机构，而内审作为对风险评估和控制的关键，功能被削弱；……