王雪奇

（中铁隧道股份有限公司，河南 郑州 450000）

物资管理内部控制优化设计分析

王雪奇

（中铁隧道股份有限公司，河南 郑州 450000）

物资的管理在企业的生产经营中占据着重要地位，在采购、管理、使用等各方面发挥着积极的作用。对物资管理的控制，能够有效的提高企业的生产效率，降低生产成本，增加经济效益。所以，应该不断的加强物资管理内部控制的优化设计，提高物资的使用效率。本文主要对物资管理的内部控制中存在的难点进行专利分析，探寻提高物资管理水平的有效策略。

物资管理；内部控制；优化设计

国民经济的发展速度越来越快，在新经济形势下，企业也面临着更加激烈的竞争。作为企业生产的重要组成部分，物资管理的内部控制也要不断进行优化，提高物资利用效率，根据供需情况合理的规划物资分配，缓解在生产经营过程中物资价格、质量以及数量等方面的矛盾，保证企业的生产经营活动能够高效有序的开展，增强企业竞争力，使得企业能够适应经济竞争形势，实现企业的长足发展。

1 物资管理中内部控制存在的难点

1.1 物资积压问题

在物资采购的过程中缺乏合理的规划，物资的管理需要采购部门、管理部门、使用部门之间的配合不协调，信息资源的沟通不及时，导致出现物资积压的现象。从采购部门来说，由于各部门的需求传达不及时导致采购人员不能真实的了解企业生产的需求，出现盲目采购现象。从管理部门来说，由于企业在生产经营的过程中需要的物资较多，对于物资管理没有明确的规定，导致管理过程中存在困难。从使用部门来说，某些部门对于物资使用没有详细的计划清单，无法对采购部门提供具体的物资需求，加剧了采购部门的工作难度。

1.2 物资质量问题

物资质量问题的产生，首先是因为采购部门在进行采购时没有做好质量把控工作，所购买的物资质量不达标，无法满足企业生产经营的需求；其次是管理部门在进行物资储存时由于管理不到位，导致某些物资受外界因素的影响产生质变。由于缺少有效的内部控制，导致物资出现质量问题，不仅对企业的经济效益产生影响，还可能导致生产安全问题，不利于企业的持续发展。

1.3 物资浪费问题

在企业的生产经营过程中，由于操作的不规范极易产生物资浪费现象。由于生产技术不断革新，物资设备在生产的或城中需要更新换代，满足生产发展的需求，这就会产生报废资源。在物资管理中缺乏对报废资源的有效控制，在进行物资报废时没有专业的财务人员对报废资源进行评估鉴定，在设备更新换代时也并未对旧设备进行明确的规定，导致物资浪费。物资的浪费是企业资产的直接损失，增加了企业的上产成本。

2 优化物资管理中内部控制的策略

2.1 建立良好的内部控制环境

2.1.1 保证各部门之间信息流通

针对各部门之间信息流通不及时的问题，可利用现代信息技术，建立各部门之间的信息联动网络，将采购部门、管理部门、使用部门纳入到信息网络之中，能够实现物资信息的准确流通，避免出现物资积压的现象。通过信息网络的构建，也能够加强对物资管理的各个环节的监督，在企业生产经营的过程中合理的分配物资，实现物资的有效流转。

2.1.2 提高物资使用效率

针对物资管理的过程中存在浪费的现象，要求管理部门不断的提高物资使用效率，做好物资的回收复用工作。在大宗物资设备的使用过程中，进行追踪管理，切实将责任落实到个人，能够有效的延长物资的使用寿命，降低公司生产成本，实现企业利润的最大化。

2.2 建立健全内控制度

2.2.1 建立新旧物资交替制度

建立新旧物资交替制度，能够有效的避免资源浪费，提高物资管理水平。在生产过程中进行物资新旧交替时，应经过多方协商对废旧物资进行及时处理，提高物资管理水平。对于新的物资设备进行跟踪管理，将其纳入账务管理的范围。另外，在生产过程中的剩余物资，要按照相应的制度进行统一处理，禁止出现账外物资。

2.2.2 建立问责制度

在物资管理的过程中，建立完善的追责制度，对物资的管理使用进行有效监督，针对物资使用过程中宽打窄用，造成物资积压、浪费等现象，进行问责追究，将具体责任进行落实，提高在生产活动中的物资使用效率。

2.2.3 建立科学的库存管理制度

首先在采购物资进入库时，仓库管理人员应做好验收工作，对物资的种类、数量进行记录，形成库存清单，方便后期的管理工作。其次，可根据企业发展的实际情况，借鉴“零库存”的概念，合理规划在生产过程中所要用到的物资，提高物资管理水平。

2.3 采取多种措施降低采购风险

2.3.1 强化供应商管理

采购是物资管理中的重要环节，采购物资的质量、价格等对企业的生产经营有着重要影响，因此采购部门要做好供应商的管理工作，有效的降低采购风险。着重做好供应商的评定，对其产品、服务、价格等各方面进行综合评估，并形成相关的档案，根据评估结果实行A、B、C三类管理，杜绝与质量不过关、服务差的供应商进行业务往来，与信誉良好的供应商建立长期的战略合作关系，规避物资购买风险。

2.3.2 做好风险评估工作

在进行物资采购的过程中，相关部门应根据市场动向提前进行风险评估。在进行采购的过程中，在充分了解各部门物资需求的基础之上，制定详细的物资采购计划。根据采购计划对市场行情进行调查分析，确保物资的质量能够满足生产经营的需求，做好风险评估工作，将采购过程中可能存在的风险降到最低。

2.4 加强物资管理内部审计

2.4.1 明确物资管理内部控制的重点

明确内部管理重点是提高物资管理水平的必要前提。根据企业自身发展情况，充分了解在物资管理中存在的薄弱环节，从实际情况出发确定内部控制的重点，有针对性的进行内部控制，提高企业物资管理水平。

2.4.2 加强后续审计工作

进行后续审计工作，确保审计结果能够得到落实。通过制定科学的审计标准，对物资管理的各个环节进行内部控制测试，及时发现在管理中存在的问题。同时，要加强后续的审计工作，确保审计结果得到落实，这才是审计工作的关键所在。对于内部控制和审计过程中存在的问题，相关部门应提出可行的解决方案，及时整改审计工作中发现的问题，切实有效的提高物资管理水平。

3 结语

综上所述，通过对物资管理内部控制中存在难点的分析，深入探究了提高物资管理水平的有效策略。物资管理是企业生产经营中的重要组成部分，加强物资的管理，能够有效的降低企业生产成本，提高经济效益，增强企业的综合竞争力。但是，在物资管理中也存在着诸多问题，企业应不断加强内部控制，提高物资管理水平，促进企业的可持续发展。

［1］袁晓洋.如何加强物资管理中的内部控制工作［J］.工程技术(文摘版)，2016（12）：152-153.

［2］黄芬.加强物资管理中的内部控制的策略分析［J］.财会学习，2016（04）：147-148.

［3］赵丝雨.基层供电企业物资管理的内部控制分析［J］.中国高新技术企业，2016（18）：166-167.

［4］施旻.强化电力物资采购合同风险管理的内部控制分析［J］.现代工业经济和信息化，2015（17）：101-103.

Analysis on Material Management Internal Control Optimization Design

Wang Xueqi
(China Railway Tunnel Co.,LTD.,Zhengzhou Henan 450000)

The management of materials has a significant position in the production and operation of enterprises,it plays a positive role in the purchase,management use and other aspects of the materia.Controling material manage⁃ment can effectively improve the production efficiency of enterprises,reduce production costs and increase economic efficiency.Therefore,we should strengthen the material management for the optimization design of the internal control in order to improve the efficiency of the use of materials.This paper mainly analysize the difficulties existing in the in⁃ternal control of material management and quest for the effective strategies to improve the level of material management.

material management;internal control;the optimization design

F426.61

A

1003-5168（2016）12-0042-02

2016-11-26

王雪奇（1987-），男，大专，研究方向：物资管理。