刍议水利工程财务管理的风险及其预防策略

2016-03-14郑玥

甘肃科技 2016年8期

关键词：水利工程阶段财务

郑玥

(甘肃省水利厅水土保持局，甘肃兰州 730030)

刍议水利工程财务管理的风险及其预防策略

郑玥

(甘肃省水利厅水土保持局，甘肃兰州 730030)

当前我国经济建设处于不断发展阶段，水利工程建设作为支撑我国经济发展和工程建设的重要支柱之一，在施工技术、设计理念、施工管理制度和方法上都有了一定的提高和进步，但在加强内部管理控制方面依旧存在着许多亟待解决的问题。结合水利工程财务管理实践，简要论述了水利工程财务管理中存在的风险，并对其预防和解决提出了有效的策略。

水利工程；财务管理；风险因素；预防策略

在工程项目建设过程中本身具有不确定性和财务风险，项目工程的立项、设计、规划、计划等都是基于对未来的预测，并且在实施过程中容易受到各方面因素的影响从而导致风险的产生。其中水利工程项目作为一项投资巨大、耗时长、对人力、物力、财力有着严格要求的施工项目，其一旦投入建设施工过程中便不可逆转，并且占据大量的资金，在受到施工过程中各种因素的影响下潜在着巨大的财务管理风险，因此，加强对水利工程财务管理的风险识别、风险评估来制定科学合理的风险管理预防策略，才能保障水利工程的资金安全，保证工程的顺利实施。

1 水利工程财务风险管理

工程项目的财务管理主要包括对项目投资资金的筹集和运用、对资金的概预算管理、对投资成本进行核算管理控制以及对财务决算进行管理等内容，加强财务管理的目标，一方面是为了对工程所需资金进行监控，以确保资金的使用合法、依法、保证资金的合理运用和落到实处；另一方面加强对项目工程的财务管理也是建设单位加强自身内部控制的重要手段，其通过对财务管理的控制来实现对项目工程的成本控制和工程造价控制，在合理优化配置资金的基础上尽可能降低建设成本，从而实现建设单位经济效益与社会效益的有机结合。

水利工程财务风险管理基于水利施工项目在进行财务活动（筹资、投资、资金运营、利润分配等财务活动）中受到各种不确定性因素影响产生，财务风险一旦发生将会导致项目的预期收益与财务实际收益出现偏差，从而造成建设单位经济损失。因此，对于水利施工单位来讲，要水利工程财务管理中存在的风险因素、关键节点等进行系统研究分析，才能据此制定出科学合理的财务风险预防措施，做到风险规避、机遇与发展共存，在确保建设单位资金安全的同时实现企业经济效益最大化，推动企业的可持续发展。这也是当前水利施工单位各人员应该注重的关键点，只有在不断了解财务风险与建设单位长远发展关系基础上对财务风险掌控进行全面认识，才能制定出有效的措施来充分发挥财务风险对水利施工项目的积极作用，推动我国水利工程建设的进一步发展。

2 水利工程财务管理存在的风险因素

在综合相关研究资料的分析整理基础上，将现阶段水利工程财务管理存在的风险因素归纳为以下几点。

2.1 筹资风险因素

水利工程项目作为一项投资巨大的工程项目，其在立项初期便多采用企业自筹资金来源方式，但一般企业在面对如此巨大的资金需求时很难做到全部资金筹集，资金筹集无法一次性筹集而导致细化筹资甚至贷款，其给建设单位带来了一系列不确定性因素，如利率风险、汇率风险、财务杠杆风险等，尤其在进行贷款筹集资金的过程中，贷款政策和资金偿还都会受到国家政策以及国内外金融经济的影响，其给建设单位带来的财务风险影响亦是

不可估量的。

2.2 报价风险因素

报价风险因素来源于竞标过程阶段，企业为了实现中标不得不尽可能考虑以最低价获得标头，一方面由于企业在压低价格的基础上进行分包和建设施工，会给企业带来巨大的财务风险；另一方面在恶性竞标的作用下，一些企业为了获得标头恶意压低报价，在获得标头后由于资金不足难以运转直接停止施工，导致工程烂尾。

2.3 信用风险因素

现阶段我国工程项目在招标竞标的过程中由于缺乏有效的监管机制，内部存在巨大的腐败现象，从而导致一些承包商为了获得项目与官员勾结，水利项目工程在寻找适合的承包商过程中无法坚持以高标准和高指标来对其进行筛选，承包商信用得不到保障，其财务状况不明直接影响着水利工程的顺利施工和工程质量。此外，承包商自身还面临着信用风险、安全施工风险、施工成本风险、购买力风险、汇率风险等财务风险。

2.4 监管风险因素

在承包商财务状况及信用程度不明确的情形下，项目监理、政府部门以及企业财务部门在对水利工程施工过程中进行监管时无法对其进行有效的监管，因而直接影响了项目的顺利施工和工程质量，增加了企业的财务监管风险。

2.5 结算支付风险

水利工程的施工周期较长、不确定性因素较多，再加上存在的财务监管风险，在财务结算时很容易造成误算、复算，尤其一些承包商为了获得更多结算款而重复计算或直接提高结算金额，从而给建设企业带来巨大的资金压力。此外，在结算支付的过程中由于受到工程转包的影响，会给企业带来必然的工程款支付风险。

2.6 政策风险因素

水利工程建设是一项关乎民生的国家大计，因此国家的支持和政策是必不可少的，现阶段我国水利建设政策虽然初步形成体系，但依然存在许多弊端和漏洞，尤其在资金运行方面没有明确权利与义务关系的变化，直接导致了工程项目在进行概预算管理时波动巨大。因此，进一步完善国家对水利工程建设的相关扶持政策，才能进一步规范水利工程建设，保证资金的合理运用，推动地区经济发展。

2.7 尾款支付风险

前文已经提到企业在结算支付的过程中由于受到工程转包的影响，会承担必然的工程款支付风险。比如承包商在结算时出现银行借贷、其他单位债务时要求将款项用于偿还债务支付，很有可能出现承包商信用问题否认款项已经支付，从而给企业带来支付风险。

3 水利工程财务管理风险的关键点分析

加强对水利工程财务管理风险控制，才能提高管理者在项目资产管理中的决策能力，并在企业内部建立起有序明确的风险管理机制，确保工程建设的安全、顺利实施。因此，要加强对水利工程财务风险管理，首先要明确风险管理的关键节点。

3.1 决策阶段

财务风险管理在项目决策阶段由于受到审批流程繁重的影响，对项目的可行性探讨过于形式不贴合实际，尤其在项目设计方案、投资概预算方面的估算与实际情况不符合，将直接影响后期企业预期收益与实际财务收益出现偏差，给企业带来财务风险。

3.2 招标及合同签订阶段

在招标及合同签订阶段由于受到规章制度和政策的影响，实际操作过程中难免出现徇私舞弊等违纪行为出现，不规范行为（招标控制价编制不合理、合同签订不规范、合同承包范围过大、合同中未明确规定开具发票时间及类型（涉税风险）等）一旦产生，也将为企业后期建设带来巨大的财务风险。

3.3 实施阶段

在水利工程实施阶段由于缺乏健全有序的施工管理制度，直接影响着企业财务管理作用的积极效用，尤其在筹资、融资管理制度，概预算管理制度，竣工结算管理制度，工程计量管理制度方面应当及时制定措施进行健全完善。

3.4 竣工结算阶段

企业在竣工结算阶段涉及到竣工资料的编制，

因此，要通过有效的款项支付来要求承包商及时完善符合标准的竣工结算资料的编制；此外要加强对财务结算的审计工作，尤其在对工程量和材料单价的审计，要将财务管理与审计有效结合起来，尽可能规避潜在的财务风险。

4 水利工程财务管理的风险预防策略

综合上文对水利工程财务管理风险因素的分析，针对此提出有效的预防策略。

4.1 加强对水利工程各阶段的财务管理

加强对水利工程财务风险的管理首先要对其各个阶段的关键节点进行掌控。

1）项目决策阶段。在项目决策阶段企业自身要通过制定一系列措施来确保项目的可行性验证，比如提出项目建议书、开展可行性研究并编制报告、组成各部门进行论证和评审（重大项目应邀请第三方评审并出具评审报告），以此将项目建议书送往政府部门进行审批审核，通过主观方式来规避财务风险。

2）招标及签订合同阶段。财务风险管理在项目招标及签订合同阶段的控制要根据相关法律法规进行，在招标过程中严格执行工程项目招标法的相关规定进行，在保证招标的公开、公正、公平的前提下充分考虑投标单位的各方面情况和投标报价，从中选出最优中标单位。在合同签订阶段要针对相关合同条约进行探讨和更正，对一些涉及财务风险的条款进行研究分析，在此实现对财务风险的规避预防。

3）项目实施阶段。通过建立健全一系列制度（概预算管理制度、筹融资管理制度、合同管理制度、竣工验收结算制度等）体系来强化企业的内部管理，实现企业从项目决策到竣工验收各个阶段的全方位财务管理；此外，制度的建立还要及时考虑施工的具体环境，做到因地制宜，保证资源和资金的合理运用。

4.2 建立健全施工管理过程中的各项制度

要确保企业对财务风险的强化管理，企业首先要建立健全施工管理过程中的各项制度，通过明确进场出场制度、施工监管制度、人员上岗制度等来提升企业内部控制力度，为加强财务管理工作提供良好的实施环境。此外，各部门要加强沟通交流，通过在内部建立起有序的财务风险管理流程来增强各部门的财务风险意识，并在明确各部门职责的基础上对财务风险进行识别、分析和评价，并及时召开会议来对其可能的风险因素进行探讨研究，从而制定出应对措施对其进行监督与审核，将财务风险扼杀在萌芽中。

4.3 促使财务管理人员整体素质的提升

企业要进一步加强对内部财务管理人员的素质技能培训，通过对内培训教育和对外招纳优秀财务管理人才来促使财务部门整体水平的提升，尤其要加强对其风险意识的培养，要结合相关政策法规、现代化财务管理理念、职业道德水准等来提高管理人员的专业判断能力，从而确保水利工程实施财务管理风险预防工作的顺利开展。