王民飞

(河南大学 哲学与公共管理学院，河南 开封 475000)



高校银行贷款管理研究

王民飞

(河南大学 哲学与公共管理学院，河南 开封 475000)

在我国，高校银行贷款产生的原因主要有两个：一是国家宏观经济政策推动，二是普通高等学校本科教学评估拉动。我国高校银行贷款管理存在4个方面的问题：其一，学校发展过度依赖信贷资金；其二，未对贷款项目进行科学评估；其三，贷款资金使用不科学，浪费严重；其四，没有制定切实可行的还款计划。加强高校贷款管理可以从4个方面着手：其一，增强负债意识，科学确定贷款规模；其二，规范贷款行为，提高贷款资金使用效率；其三，建立风险防范机制，降低财务风险；其四，多措并举，增加筹资渠道。目前，各高校即将开始新一轮贷款，及时总结以往贷款资金管理中的经验、教训，有助于把握工作的主动权。

高校；银行贷款；财务风险

自1999年开始，我国不少高校通过向银行贷款来解决教育资金匮乏的问题。贷款被看作高校改善教学条件的融资措施。在之后的十多年时间里，我国高校银行贷款的规模不断扩大。高校银行贷款的管理问题引发了各界关注。

一、高校银行贷款产生的原因

(一)国家宏观经济政策的推动

改革开放使我国经济实现了快速增长。进入20世纪90年代，受到亚洲经济危机冲击，我国经济增长的速度开始放缓。我国经济面临着由通货膨胀转为通货紧缩的压力。为了刺激经济，国家出台了一系列积极的财政政策。当时就职于亚洲开发银行总部的经济学家汤敏设想，若中国高校的招生人数由200万增加到400万，按新增学生每人每年缴纳学费1万元，每人每年支付生活费2000～5000元计算，高校每年可以增加200亿元的学费收入和大约40亿元的其他收入。根据中国投资乘数，新增的240亿元可以拉动1000亿元左右的投资和最终消费[1]。在中国，大学生的增加，对餐饮业、交通运输业、印刷业、建筑业的发展都会产生推动作用。因此，高校扩招将对中国经济的发展产生极大的促进作用。我国从1999年开始实施高校扩招政策，此后，高校的招生规模不断扩大。高校扩招在满足了人们对高等教育的迫切需求的同时，也促进了经济发展。不过，高校实现扩招之后，学校基础设施建设滞后的问题越来越突出，利用银行贷款开展基础设施建设成为这一时期我国高校的共同选择。

(二)普通高等学校本科教学评估的拉动

开展本科教学评估的初衷是提高高等教育的质量，但本科教学评估也给高校的发展带来了一些负面影响。综观教育部设定的评估指标，有12项是针对教学条件的，这些指标主要与校园面积、图书馆规模、实验设备数量、学生食宿条件有关[2]。普通高等学校本科教学评估对各高校的发展至关重要，通过评估的高校可以获得政府的资金支持，而未能通过评估的高校则面临整顿。一些高校为了通过评估，选择了向银行贷款。

二、我国高校银行贷款管理存在的问题

高校银行贷款从出现到现在已有十几年时间，它对于解决高校财务紧张的问题发挥了较大作用。但是，部分高校对贷款资金的管理不科学，阻碍了学校的发展。我国高校银行贷款管理中存在的问题主要体现在4个方面。

(一)学校发展过度依赖信贷资金

虽然我国高校银行贷款的历史只有短短十几年，但贷款的规模较大，贷款数额的增速惊人。2004年，中华人民共和国教育部发布了《关于建立直属高校银行贷款审批制度的通知》，终结了我国没有高校银行贷款审批制度的历史。但是，该制度未能有效遏制我国高校贷款银行规模不断扩大的趋势。调查结果显示，我国有一半以上的高校其基建资金有70%以上来自银行贷款，少数高校这个比例甚至高达90%以上。相对于银行贷款，政府的财政投入在基建资金中所占的比例较小，高校依靠科研成果转让获得的收入在基建基金中所占的比例更小[3]。目前，我国高校银行贷款主要用于土地购置、基础设施建设以及重点实验室建设和大型仪器设备的置办。总的来看，高校银行贷款的投资项目建设周期较长，资金需求量较大，而高校依赖的信用贷款利率较高，贷款期限较短。对于大多数高校而言，仅仅是支付利息就已经令它们感到压力巨大，更不要说在支付利息之外还要偿还本金了。

(二)未对贷款项目进行科学评估

出于规避财务风险的考虑，高校在申请贷款前一般都会对贷款项目进行评估，根据学校的总体发展规划以及学校的收支水平确定贷款的数额、期限、使用计划以及还款方式等，还会指定专人负责贷款项目的管理[4]。然而，目前很多高校关注的是贷款是否能够满足项目建设的需要，以及学校是否能够利用贷款扩大办学规模等问题，对于贷款规模过大是否会带来财务风险等问题关注不够。一些高校对项目的评估不够专业，制定还款计划时也多采取敷衍的态度。另外，教育行政主管部门对申请银行贷款的高校监管也不到位，一些高校对贷款项目的评估流于形式，却得不到纠正。银行作为放贷者，本应对高校的贷款项目、财务状况进行严格的审查，但现实中很多银行却在没有进行科学评估的情况下就对高校大胆发放贷款。究其原因，无非是认为高校属于政府所有，高校欠下的债务理应由政府偿还，因此贷款给高校相对安全。

(三)贷款资金使用不科学，浪费严重

目前，一些高校对贷款资金的使用不科学。中华人民共和国教育部、中华人民共和国财政部发布的《关于进一步完善高等学校经济责任制，加强银行贷款管理，切实防范财务风险的意见》明确指出，高校贷款要用于解决制约高校当前或未来发展的问题或者投资于对高校有重大影响的项目，严禁将贷款用于非基础建设项目[5]。但是，仍有部分高校把贷款资金用在了不该用的地方，如有些学校将贷款资金用于发放教职工的福利，还有些学校将贷款资金用于弥补学校其他经费的不足，有些学校甚至用贷款资金建设豪华型校园，浪费了宝贵的教育资源。

(四)没有制定切实可行的还款计划

目前高校银行贷款的偿还也存在一些问题。一是部分高校还款意愿不强。一些高校甚至在借款的时候就没有打算依靠自身力量偿还贷款，它们一厢情愿地认为中央或者地方政府会通过加大对高等教育的投入来帮助其偿还贷款。二是部分高校无力偿还银行贷款。在我国，高校的收入主要由5个部分构成，这5个部分分别是财政拨款、学费、校办产业收入、社会捐集资收入、科研成果转让收入。对于大多数高校来讲，政府财政拨款仅仅能够维持其日常运转。校办产业收入、科研成果转让收入、社会捐集资收入总量一般都不大。自2001年起，中华人民共和国教育部、中华人民共和国国家发展和改革委员会、中华人民共和国财政部每年都会下发文件，要求各级各类学校的收费标准保持稳定，因而高校很难依靠提高学费收取标准来偿还贷款本金。2005年，曾有学者作过统计，在当时所有的贷款高校中，有接近1/3的高校可能无法偿还贷款。一些高校既不想偿还贷款也无力偿还贷款，即使制定了还贷计划，相关计划也不切合实际[6]。

三、加强高校银行贷款管理的策略

由于政府提供的教育经费很难满足高校发展的需求，许多高校便将银行贷款作为筹措资金的主要渠道。新的形势给高校的贷款管理工作提出了新的要求，如何科学、有效地对贷款进行管理，是每一个贷款高校都应当认真研究的问题。笔者认为可以从4个方面入手，加强高校银行贷款管理工作。

(一)增强负债意识，科学确定贷款规模

银行贷款可以帮助高校在短期内筹集到大量的资金。但是，高校管理者必须认识到，银行贷款和政府财政拨款有着本质的区别。银行贷款是一种负债，贷款高校必须在规定的期限内予以偿还。目前，个别高校贷款论证不充分，贷款时不考虑学校的承受能力，债务负担过重的情况严重影响到学校的日常工作。高校在向银行借款之前必须充分评估贷款的风险。高校管理者要增强负债意识，要认识到贷款资金和有偿使用资金不同，不能作为办学资金的主体。在学校建设中，应当尽量选择资金成本低、财务风险小的筹资方式，不能一味地依靠银行信用贷款。高校管理者应当认真研究招生计划，对学费和住宿费收入作出科学的预测，在充分评估自身还贷能力的基础上确定贷款规模、贷款期限。

(二)规范贷款行为，提高贷款资金使用效率

高校银行贷款涉及高校、政府、银行三方。高校对规范贷款行为负有主要责任。在贷款之前，高校应当根据自己的发展规划科学确定贷款项目，要对贷款项目进行严格论证。在贷款的使用过程中，高校应当严格控制贷款资金的流向，确保将贷款资金用于解决制约高校当前或未来发展的重大问题，不能将贷款资金用于校办产业投资、科技成果转化、对外融资、支付贷款、发放教职员工福利等方面。此外，高校还应当加强对贷款资金使用的监督工作，确保资金使用透明，防止一些人利用职务之便肆意挥霍贷款资金，或者利用贷款资金牟利。在开始新一轮贷款之前，各高校应当认真总结以往贷款资金管理中的经验和教训，以便把握工作的主动权。政府对规范高校的贷款行为负有重要责任。政府应当从外部加强对高校贷款的管理，同时引导高校进行自我管理。银行对规范贷款行为也负有相应的责任。银行应当对高校贷款项目进行科学评估，合理确定贷款金额，有效规避贷款风险。

(三)建立风险防范机制，降低财务风险

每一个贷款高校都面临着一定的财务风险，各高校应当从加强内部管理入手，建立一套科学的贷款风险防范机制，有效控制贷款风险。首先，高校应当成立专门的贷款管理机构。由贷款管理机构根据国家政策、学校发展规划、货币市场利率走势以及项目完成情况合理确定资金使用方案。其次，高校应当建立一套完善的内部决策机制。为了提高决策水平，各高校除了在决策之前要召集各职能部门进行充分论证之外，还要将重要决策提交教职工代表大会审议。再次，高校还应当建立偿债准备金制度，并着力完善当前的会计制度[7]。我国高等学校会计核算一般采用收付实现制，这不利于学校管理者全面、准确地把握当年的财务状况，不利于防范财务风险。各高校应当根据贷款的规模和期限合理安排偿债准备金，要加强财务审计工作，还要对会计制度进行完善。最后，高校还应当完善财务风险评价指标体系。建立完善的财务风险评价指标体系有助于管理者有效应对财务风险。

(四)多措并举，增加筹资渠道

目前，国内各高校用于还贷的资金来源单一，高校还贷能力普遍较弱。国外高校从金融市场中获得基础建设资金的做法值得我们借鉴。我们可以尝试使社会资本进入高校，如发行用于宿舍建设的收益债券以获取资金，或者向社会募捐，让那些有志于扶持教育事业发展的企业家有机会实现他们的理想。事实上，在我国部分地区已经初步开展了教育行业和金融行业合作的尝试。早在2005年，我国已经有部分高校尝试采用间接融资的方式获取基础建设资金。2005年12月，中原信托有限公司根据《河南中医学院定向贷款集合资金信托计划》，筹集了6000多万元用于河南中医学院新校区的建设工作。教育行业和金融行业的合作目前仍处在探索阶段，政府亟须出台配套政策，建立相应的机制，对合作的内容和形式进行规范。另外，我国民间资本比较充裕，如果利用得当，可以有效地解决目前教育经费短缺的问题。国内不少学者都提出，可以采取向社会发放教育彩票或金融债券的方式进行融资。如果试点成功，则又为高校开辟了一条新的筹资渠道。

[1]汤敏.教育启动消费呼之欲出[N].经济学消息报，1999-02-19(4).

[2]程金辉.高等学校贷款风险问题研究[D].开封：河南大学，2010:31-39.

[3]郑萼.关于防范高校贷款风险的思考[J].北京师范大学学报(社会科学版)，2005(5):117-121.

[4]赵庆双.浅谈高校贷款风险防范[J].商业经济，2010(14):37-40.

[5]教育部财政部关于进一步完善高等学校经济责任制，加强银行贷款管理，切实防范财务风险的意见[EB/OL].[2016-01-03].http://baike.baidu.com/link?url=r16CHnpDwTqKewWOvFVS8yU3Vldf7R4sgaXEjCuAghMFw6-g16h-txDdnncntCUYgP4kv_cY2yiyyM76G654XK.

[6]汤溱.论高校贷款及其管理[J].黑龙江高教研究，2005(1):58-59.

[7]何远祯，杨双华.加强高校贷款管理，防范财务风险[J].阿坝师范高等专科学校学报，2007(3)：119-121.

【责任编辑王素】

2016-03-01

王民飞(1991—)，女，河南新乡人，硕士研究生，研究方向：教育管理。

G646

A

2095-7726(2016)08-0059-03