马彦坤

在集团化企业中，资金集中管理对于提升核心竞争力、协调企业资源配置，实现企业集团整体价值最大化等方面都起到了巨大的作用。

三门峡水利枢纽是黄河中下游防洪工程体系中的骨干性工程，自建成以来为保证黄河安澜和中下游工农业生产及人民生活用水作出了重大贡献。三门峡黄河明珠（集团）有限公司（以下简称明珠集团）是1996年5月在三门峡水利枢纽管理局基础上整体改制成立的国有独资公司，逐渐发展为多元化集团企业。在明珠集团发展历程中，管理会计在不同时期都发挥了重要作用，其中对集团资金集中管理的探索与实践就是充分发挥管理会计职能的典型案例。明珠集团通过实施资金集中管理，较大幅度提升了企业财务管理水平，有力地支持了企业的快速发展，取得了较好成效。现对明珠集团资金集中管理模式进行简要探讨，以期能对财务同行在工作中进一步发挥管理会计职能起到启示和借鉴作用。

实施资金集中管理的背景

母子公司资金分散，资金资源缺乏整合。明珠集团实施多元化发展战略后，成员企业数量不断增多。由于各成员企业在金融机构开设独立银行账户，造成银行账户数量庞大，母公司对成员企业的资金难以做到有效控制。从集团整体看，虽然整体资金总量较大，但都分散在各下属子公司中，集团母公司的资金只来源于自身业务收入，因各成员企业分属于不同行业，面临发展的机遇不同，企业发展不平衡，有资金闲置的企业，因为管理分散无法加以利用；……