揭旻茹 罗 艳

（江西省烟草公司赣州市公司 江西 赣州 341000）

浅谈市级烟草企业资金管理存在的问题和对策

揭旻茹 罗 艳

（江西省烟草公司赣州市公司 江西 赣州 341000）

当前，以市公司为主体的烟草系统商品和资金集中度高、金额大、周转频繁、商品和资金风险大的特点更为突出，如何充分运用资金，监控资金，提高收益，是摆在市公司面前的迫切需要解决的问题。本文结合江西省赣州市烟草公司的工作实际，通过分析在当前形势下货款资金回笼、存量资金安排等方面的问题，针对加速资金周转、提高资金管理收益、加强监督等方面提出措施。

烟草；资金管理；运营收益

一、当前资金管理运营方面存在的问题

1、卷烟货款结算方式多元，进账时间差别大，货款对账难度大。

当前，卷烟货款结算方式主要有网上自主支付、委托银行批量代扣、POS刷卡三种结算方式。在批量代扣和POS机刷卡结算方式下，都要在送货日后的1-2日才能进账，还存在节假日顺延的问题。只有在网上自主支付的结算方式下，卷烟货款到账时间较为及时，在送货日之前就可到账，货款到账最快，既能够确保资金及时入账，降低在途资金风险，又便于财务部门核对货款，监控资金，此种方式最适合城区信息化水平高的经营户。然而现阶段多种结算方式并行，到账时间不一致，加大了对账的难度，导致货款难以做到日清日结，给资金安全埋下了隐患。

2、烟叶货款回笼时间长，资金占用成本高。

烟叶业务是一项季节性较强的业务，烟叶收购一般是在每年7-9月，收购期内市公司需要向烟农即时支付大量收购资金，而烟叶销售受计划和供需的因素，上年收购的烟叶需在次年6月份才能销售完，由于销售结算期长，资金占用所带来的预计资金成本，按平均占用资金计算，利息将达到百万元。

3、烟用物资货款回收点多面广，资金管理风险大

市公司每年烟用物资货款在8000万元左右，自11月至次年的5月，烟用物资供应分散于烟叶县的几十个站点，从2009年开始，物资货款实行固定电话转账收款，烟站每向烟农供应一笔物资，由烟农以收购站的电话转账将烟用物资货款归集于市公司统一账户，提高了资金集中度，缩短了归集时间。但在实际销售过程中，有些烟农还是将现金交给烟站人员，由烟站人员刷卡入账，造成货款入账不及时、及挪用情况的发生。

4、资金使用预测意识不强，预算执行偏差大

以市公司为经营法人主体，实行收入资金集中管理，各县（分公司）只保留一个备用金账户用于费用开支，减少了资金拨付环节，提高了资金的运营效率，但由于一些大额资金的开支如基本建设投入、烟叶基础设施投入项目进度款，烟用物资的大额采购资金使用预测意识不强，预算执行出入大，用钱部门用无计划，无时间安排，造成对资金不能的效安排，提高资金的运营收益。

二、提高资金运营效率及收益有效措施

1、推进网上支付自主结算工作，开发电子对账平台，缩短货款的回笼时间

（1）通过银联搭建网上跨行支付结算平台，与网上订货系统实现对接，支持卷烟零售客户所持不同银行发行的银行卡的货款支付结算，实现跨行支付和结算能力，且不增加卷烟零售客户的跨行结算手续费。

（2）在跨行支付背景下，以各银行的网络电子对账为基础，通过技术手段，分级次实现跨行结算下的类同行对账，确保公司和客户资金安全。

2、推行托收承付方式结算烟叶货款，建立完善烟叶货款回笼考核机制

（1）在年初签订烟叶购销合同时，即要在合同中对货款结算方式加以明确，积极推行银行托收承付结算方式，并与中烟公司加强沟通，争取货款早日回笼。

（2）细化考核内容，完善考核制度，将烟叶货款回笼的金额、时间列为考核内容，督促业务部门加强对货款的催收，逐步加快烟叶货款的回笼速度。

3、实现物资订单供应，加强货款回收的内部控制

（1）根据产前投入补贴政策的安排，对烟农物资供应实行订单式服务，对物资款回收可采用卷烟货款回收的模式，实行银行卡代扣款的方法。各产烟县可根据烟叶生产物资供应的季节性特点，烟叶部门提供的物资供应计划等，与现代烟草农业信息化系统数据相核对，以银行代扣的模式实现物资款的结算，加强监督，防止烟用物资货款滞留烟站基层的现象。

（2）进行不定期盘点，充分发挥审计、监察等部门的监督职能，加强事前、事中监督，确保烟用物资货款及时安全回笼。在实践中，监管部门可以通过检查宣传工作痕迹资料、走访烟农了解政策宣传情况及补贴兑现情况、检查补贴兑现方式及风险防范措施、烟用物资销售收入缴存等情况等开展监管。

4、作好资金使用计划，提高资金的收益率。

（1）做好资金测算，合理分配资金比例

利用经济业务的周期性特点，每年年初，根据年现金流量测算及用款计划，合理筹划全年定期存款资金量，科学分配长期和中短期定期存款比例，同时对活期存款实行协定存款，达到资金使用灵活又提高存款利息收入的目的。

（2）对大额资金投入如烟叶基础设施资金、工程投入等由资金使用部门做好月度使用计划，有效预测，安排好资金，减少资金的占用，提高使用效率 。

（3）加强银行账户管理，按月对账户变动情况进行统计，及时上报备案。同时加强银行资金流动化管理，科学控制月度银行存款余额，统筹资金安排。

三、结束语

当前，全国烟草行业在改善卷烟销售结构、提升烟叶等级等方面面临着巨大挑战，在国家局提出的“三大课题”面前，我们只有做好资金筹划，创新安全可靠的资金管理渠道，同时积极推进网上结算业务，推行托收承付方式加快卷烟和烟叶货款回笼，建立烟用物资款项安全及时回笼的考核机制，辅之以有效的内控制度，强化保障，才能达到增收节支，保税利提增长的任务，从而找到改革的红利，发掘发展的潜力，实现追赶的目标。

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[4]李庆余.用 Call Center 方式实现烟草资金代理的设计思路[J].中国金融电脑，2012年3期

[5]张勇.构建烟草行业商品和资金监管新模式[J].管理观察，2008年8期