吕延芳

摘 要：企业的资金是企业的血液，是企业生存的基本，没有资金企业就无法运营。所以，企业要想在激烈的竞争中运营下去，必须要加强资金管理，降低资金占用率，进而提高企业经济效益。本文主要对贸易公司的资金周转进行探讨。

关键词：资金周转；利用效率；企业资金管理

所谓资金周转是指企业的资金随着商品流转的不断进行，在购进商品时由货币形态转化为商品形态；在商品出售时资金又从商品形态回归为货币形态的这种存在形态周转复始、延续不断的转换和回归的循环过程。资金周转管理是指企业在资金流通过程中，通过对资金的合理利用使得资金加速周转从而提高企业经济效益。影响资金周转管理的因素包括管理模式，资金是否可控，供求关系、存货管理、生产效率以及应收账款管理等。

一、贸易公司资金周转的现状分析

目前，我国企业资金周转管理主要从完善资金管理模式、加强资金可控性、完善存货管理、提高生产效率、改善应收账款和应付账款管理等方面进行管理。就资金管理模式而言，由于企业自身条件或者人员限制等原因，很多企业无法真正做到按照完美的资金管理模式来管理企业的资金。此外，很多中小企业没有剩余的资金来创建内审部门，资金管理模式得不到改善和控制。现实中，企业也很难把信息集中整合起来，很难对资金流进行预算和控制。就制造企业而言，产品的生产效率由多种因素决定，比如生产设备的折损率、员工劳动积极性、员工熟练度等，这些因素也并非一朝一夕就能改善，需要企业多方面的投入。加速应收账款的收回和延长应付账款虽然都可以加速资金周转，但加速应收账款收回会减少销售，延长应付账款会损失企业信用。企业很难协调应收账款和应付账款的周期长短，此外，应收账款能否按时收回还取决于客户的信用。

二、贸易公司资金管理原则

1.资金风险可控原则

随着社会经济的飞速发展，企业之间的市场竞争也日益激烈，要想在激烈的市场竞争大潮中立于不败之地，在竞争中保证企业长期的正常运营，并且超额盈利，必须要在企业资金风险可控原则下对企业的资金进行有效的管理，一旦企业资金的风险不可控，企业很容易会发生运营秩序混乱的现象，长此下去，很容易使企业走向衰败，因此，资金风险可控成为企业科学运作的前提。企业要想超额完成自己的预算目标，只有在企业资金风险可控的原则下，才能持续取得收益。

2.科学使用资金

企业要想获得更多的收益，对资金的科学使用是必须的。这就需要企业在进行投资计划时最好能借助相应的财务分析工具对其进行科学的分析，这样不但会提高企业资金的使用效率，而且有益于企业的投资决策，使企业获得更多的收益。企业在进行投资发展时，一定要根据自己的实力量力而行，以免因为企业内部缺少资金而造成周转困难，要科学地使用资金。

3.提高资金的使用效率

企业要想用有限的资金获得无限的收益，使企业的收益最大化，必须要提高企业资金的使用效率，需要企业各个部门协同作用共同来完成，使企业资金效率最大化。企业可以在资金分析可控和科学使用资金的前提下，选择一些投资回报率高的项目进行投资，以期提高资金的使用率，获得更多的收益。

三、提高贸易公司资金周转效率对策

1.加强管理层管理意识，强化财务监管力度

针对管理层管理意识匮乏的问题，提高管理人员的管理才能，或者引入先进的管理人才，建立一套完整有效的管理制度及内控制度，使现金流有效有计划地高速运转。另外，内控制度使企业的资金使用情况得到监管，俗话说：知己知彼，百战不殆。只有深入了解企业的资金使用情况才能发现根本问题从而解决问题。因此，强化财务监管力度是企业加速资金周转的首要条件。加强财务监管首先需要管理层意识到财务管理的重要性，并把财务管理提到应有的高度。养成好的工作习惯是得到好的工作结果的前提，只有对资金的动向有了全面的掌握才能更好地发挥其作用，防止资金的浪费，加速资金周转。此外，企业的内审部门应独立于其他部门，不受其他部门影响，包括管理层在内使内审部门能独立做出判断找出企业内部存在的问题并能采取措施。就资金管理方面，资金流存在的问题和解决方案应与内审部门的奖惩与绩效挂钩，这样可以激励内审人员在资金管理方面的积极性，提高资金使用效率。除了在资金管理方面，内审人员还应加强内部控制，加强对内部员工舞弊现象的监督，减少员工利用公家资金为自己谋私利的现象，避免不必要的浪费，这也是一种加速资金周转的办法。

2.加强货币资金管理

采取融资租赁的方式采购大件固定资产，融资租赁既可以将与租赁物相关的风险转移给出租方，又可以使企业的资金得到缓解，加快资金周转。如果融资租赁难以实施，可以用长期负债来购置固定资产，用非流动资金购置固定资产可以缓解企业流动资金压力，由于固定资产不容易变现所以用到期时间更长的长期负债来购置更合适，从机会成本角度来说，一方面可以享受负债利息带来的抵税好处另一方面可以将流动资金运用于其他投资领域取得投资收益。流动资金可以用于采购存货、支付员工工资等经营费用。同时，利用计算机网络实现资金的信息化管理。有了对资金的信息化管理，可以对资金的使用进行预算、监督和控制，保证资金有效流通。

3.合理规划库存

企业不能疏于管理库存，把库存交给完全不懂财务管理的维修师傅管理只会造成资金不当占用，所以当务之急是制定出一套合理且切实可行的库存管理制度。譬如，采购人员根据往期库存消耗量来预测下个月或者下个季度将要采购的存货的数量，采购要考虑性价比，用尽可能少的资金采购尽可能多的存货，合理利用资金。严格控制存货采购数量，采取最佳批量进货方法或者根据市场情况分析最佳进货数量，使库存尽可能达到“零库存”的状态。此外，可以运用科技手段搭建自己的库存管理系统，实现“销售-存货-购货”一体化，使流程简化，提高对市场的反应速度，实时掌握市场行情变化预测未来市场趋势，据此制定采购计划，从而加速资金周转。上文提到的内审制度也要运用于库存管理中，加强组织内部对库存的监督管理。对库存进行定期盘点及时发现毁损、过时的库存，开发出它们的其他作用使这些存货再利用实现剩余价值。减少库存数量，从而减少资金占用量，进而加速资金周转。

4.企业领导应该建立起资金的时间价值观念

也就是经济效益的具体表现在于资金周转，要保障经济效益就必须提高资金的周转率。企业要提高资金周转的效率，对企业的经营管理进行改善，产品结构进行调整。要使自身的生产效率高、产品销售快，不断提高自身的销售利润，使资金的使用效益得到保障。如果企业的产品已经处于买方市场，那么企业就要对库存进行严格的控制，减少产品库存积压，尽量实行零库存管理。在经营的过程中，企业要将压缩开支、减少库存的任务进行分解，要求各职能管理部门能够承担相应的责任。企业的物资供应部门要认真的审定采购计划，对物料的现场供应进行负责，对存量资产进行盘活，使企业的资金占用问题得以减轻。

5.注重财务分析

企业需注重财务分析的作用。好的财务分析工作可以有效的改善财务管理，提高企业规避风险的能力。财务分析主要是对企业已经发生的经营活动进行的分析和总结，是根据企业财务报表上的数据指标、企业资金运转状况和经营管理数据进行综合性的整理和剖析。企业的经营管理者可以根据财务分析的结果对自身企业的资金情况有一个整体的把握，从而有助于做好未来的资金管理决策。所以，企业应对财务分析工作真正重视起来。在企业聘任财务分析人员时要严格把关，考察应聘人员是否具备较为全面的财务专业知识和相关的工作经验，选聘符合企业自身特点和实际业务需求的财务管理人员参与管理。不仅如此，企业还应定期聘请相关财务管理专家对现有的额财务人员进行业务培训，不断丰富和更新他们的业务知识，为企业的资金管理提供保障。

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