摘 要：一直以来，大部分的中小企业遭受流动资金严重不足的困扰，如何完善流动资金管理，以较少的流动资本维持企业的正常运转，支持企业快速的发展，对中小企业尤为重要。本文从剖析中小企业在运营资金管理方面存在的问题出发，提出完善对策和改进方案。

关键词：中小企业；流动资金；管理

一个企业在日常经营活动中资金的流入和流出往往不确定而且不同步，很难做到精确的资金预测，因此企业需要持有一定数量的流动资金。但如果公司持有较多的流动资金反而会降低资金的收益率；相反，如果公司的流动资金持有水平过低，就会导致较高的短期偿债风险，如果到期不能偿还短期债务，导致资金链断裂，就会给企业的信誉造成不良影响，甚至导致财务危机。因此，流动资金管理对企业的经营具有至关重要的作用。

1 关于流动资金及其管理

1.1 流动资金的管理意义

流动资金周转是企业生存与发展的根本，要想供产销各个阶段正常运行，流动资金必须正常运转，才能带给企业良好的发展。

1.2 加强流动资金管理应遵循的原则

首先，根据企业生产经营状况，合理确定流动资金的需求量。企业财务人员应认真分析自身企业的生产经营状况采用一定的方法预测流动资金的需求量，以便合理使用流動资金。其次，加速流动资本的周转，提高资金的利用效果。企业一方面要千方百计地加速存货、应收账款等流动资产的周转，另一方面要延长应付账款递延期，即在可能的条件下拖延付款期限。

2 中小企业流动资金管理存在的问题

2.1 对货币资金制度不明确

流动性强、获利性低——现金。中小企业要想迅速发展，严格控制现金过多或者匮乏。尤其中小企业财务管理机构不健全、管理制度欠缺，最佳现金持有量没有明确制定，现金日常控制不严，出现支付货款不足等现象。没有利润企业短期内可以维持生存，但没有货币资金就如同失去企业灵魂，于是资金短缺便引发了一系列的危机，最后导致企业走向死亡。

2.2 对应收账款控制不严

目前，市场竞争愈加激烈，扩大中小企业经营规模赊销成为主要手段，如果长追求收入、利润，同期应收账款数额增长的比例更大，业务收入增长却不能带动利润增加。从而导致账龄结构越来越恶化，经营净现金流量持续为负。

2.3 应付账款失信

应付账款是所有企业较为常见和普遍的负债，也是利用商业信用短期筹资的主要方式之一。但很多中小企业对应付账款管理较为松散，没有专人负责，应付账款管理不到位，给企业带来较多负面影响。

3 完善中小企业流动资金管理的对策

3.1 转变经营管理观念，提升中小企业管理人员的财务素质

中小企业流动资金管理薄弱的一个首要因素是管理人员缺乏相关的知识、思想和经验。转变管理人员的经营管理观念，提升素质是保证流动资金管理得到重视和执行的首要措施。这就要求企业领导把企业管理的重心转移到流动资金管理上来。树立全员资金意识，形成企业全方位、全过程抓资金的责任制，要树立资金时间价值观念，注重资金的使用效益。同时，管理人员必须通过加强理论学习，提升自身的财务素质，学会采用有效的流动资金管理方法和手段实现对流动资金的科学管理，促进企业的正常运转和持续发展。

3.2 规范货币资金管理，完善流动资金管理制度

中小企业的货币资金管理者内部牵制必不可少，授权审批制度仍需加强。企业日常货币收支过程中还要严格遵守现金的开支范围和库存现金的限额。严格控制现金的使用，杜绝现金滥用的状况出现，加强中小企业资金供求平衡分析。

3.3 提高应收账款的管理

①控制应收账款规模。如若保证及时收回应收账款，必须确定应收款总额度达到最佳。规模过大的授信额度，不仅带来管理上的困难，增加管理成本；而且应收账款的规模越大，坏账风险就越大；同时势必造成企业内流动资金的短缺，如果此时企业又有债务要偿还，那更是不容乐观，从而引发财务危机风险。因此，有效的控制应收账款的规模十分必要。②要想及时掌握应收账款，日常监督与分析对于应收账款是重中之重。③对于应收账款的管理有待加强。建立客户动态资源管理系统并对应收账款进行日常的监控，同时要做好应收账款坏账损失的管理控制。

3.4 加强应付账款的管理

应付账款是商业信用的一种方式，有些时候企业由于一些原因无法支付，可通过其他渠道招致高额的资金成本，企业还可以选择展期，但不要供应商规定的最后付款期限，否则会对自己的商业信用造成很大影响。除此之外，企业还可以选择商业票据和预收账款等方式，以达到对应付账款灵活、有效的管理。

4 结语

要想落实现代企业制度，对于中小企业流动资金管理必须改进和提高。在中小企业流动资金管理过程中，必须根据自己的实际情况，完善流动资金管理的相关制度建设，同时要树立全局整体意识，以及规范、效益和风险意识。这样才能做好中小企业流动资金管理。

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作者简介：赵丽君，1989年3月19日，汉，辽宁人，学士学位。