吴 萍

（深圳信息职业技术学院财经学院，广东 深圳 518172）

高职院校《银行会计实务》课程实践教学设计的探索

吴 萍

（深圳信息职业技术学院财经学院，广东 深圳 518172）

《银行会计实务》课程是高职高专金融专业的一门重点专业核心技能课程，在金融专业课程体系中占有重要地位。本文结合近几年《银行会计实务》课程的教学和实践，对高职院校《银行会计实务》课程的实践教学设计进行了一些探索，提出了课程实践教学设计的思路。

实践教学;综合实训;实用型;技能型

《银行会计实务》课程是高职高专金融专业的一门重点专业核心技能课程，是金融专业课程体系中的一门重要的专业课，它具有理论性、系统性、应用性及可操作性强的特点。

高职高专金融专业《银行会计实务》课程主要定位为培养各商业银行对公、储蓄柜台会计、出纳柜员岗位“实用型”、“技能型”的一线柜台人员，重点在于培养学生的银行会计、出纳柜员岗位的职业能力，提高学生良好的职业素养。

《银行会计实务》课程符合高职高专院校“实用型、技能型”人才培养目标和商业银行会计、出纳柜员岗位的任职要求，对学生职业能力培养和职业素养提高起着主要支撑作用或明显促进作用。

本文结合近几年《银行会计实务》课程的教学和实践，对高职院校《银行会计实务》课程的实践教学设计进行了一些探索

1 课程实践教学的设计理念

高职高专院校金融专业《银行会计实务》课程的实践教学以职业能力培养为重点，以培养商业银行会计出纳岗位“实用型” 、“技能型”的高技能人才为目标，以“工学结合”为切入点，以商业银行对公、储蓄柜台的会计、出纳柜员岗位职业能力培养为重点，依托国内发达的银行业，基于商业银行对公、储蓄柜台的会计、出纳柜员岗位的典型工作任务和过程的要求，开展校企合作，进行基于商业银行对公、储蓄柜台的会计、出纳柜员岗位工作过程的课程开发与设计，充分体现职业性、实践性和开放性的要求，提高学生的就业竞争力。

《银行会计实务》课程的实践教学将理论与实践相结合、传统的模拟银行教学模式与应用现代信息技术的网络虚拟电子银行相结合、讲练结合，建立丰富的信息化教学资源，探索工学交替、校企合作、课堂与实习地点一体化、与银行业的人才订单培养的教学模式，建立基于各商业银行对公、储蓄柜台的会计、出纳柜员岗位工作过程的教学内容体系和实践教学模式，形成鲜明的高职金融专业课程特色。

2 课程实践教学设计的思路

（1）以对学生从事商业银行柜台会计出纳岗位职业能力培养为重点，与相关的商业银行合作，进行基于商业银行柜台会计出纳岗位的课程开发与设计，探索工学结合，突出实践教学，加强理论与实践结合，传统银行和电子银行结合，课程教学突出实操技能训练，创建“人无我有，人有我优，人优我精”的独特的课程品牌。

（2）加强校企合作，探索商业银行人才订单培养的教学模式，根据各商业银行与我院订单式培养协议要求安排各相关学生的教学内容，把学生划分为不同银行班级，与相关银行的人事部门、会计部门一起制订相关班级教学内容和教学计划，定餐吃饭，定向培养，使学生更快适应相关银行的工作要求。

（3）以商业银行会计出纳岗位职业能力培养为重点，加大实践教学比重。在教学中，将充分利用本院模拟银行实训室的功能，以商业银行会计出纳岗位职业能力培养为重点，运用一套模拟银行会计的软件《智盛商业银行综合业务模拟系统V8.0》对银行会计各个柜台业务进行全仿真的上机操作训练，并在模拟教学中对有关专题进行凭证填写、审核、盖章训练，将商业银行会计的理论与上机操作、凭证填写、审核、盖章、计算器、点钞结合起来，进行商业银行储蓄业务、对公业务的全面的、一条龙式仿真操作。课程充分体现职业性、实践性和开放性的要求。

（4）积极组织学生参与全国高职院校银行技能竞赛，实现“以赛促学”，调动学生学习技能的积极性。

（5）依托深圳金融发展之快的优势，有组织地走出去和请进来，定期安排学生到相关商业银行进行顶岗实训和毕业实习，定期邀请银行专家和技能高手来课堂讲课，指导学生实训，培养学生的实际动手能力、综合素质和创新精神。

3 课程实践教学设计的总体框架

针对高职高专毕业学生在银行主要从事柜台工作的就业特点，结合各商业银行业务的发展和用人的需要，我们对《银行会计实务》课程实践教学的基本思路如下：

（1）将教学内容分为常规教学与综合实训、顶岗实训（毕业实习）三个部分。常规教学是指学期的1-14周每周按课表周课时4节课上课，综合实训是指在学期的17-20周的实训周中，每班利用一周时间每天集中实训，顶岗实训主要是在第三学年第二学期（毕业前一学期的），将学生分散在到各商业银行进行实训。

第一部分：常规教学。常规教学主要通过《银行会计实务》课程的教学，使学生主要掌握银行会计的基本知识和基本技能、基本核算方法和各项业务处理方法，为今后毕业后能尽快适应并较好地完成银行会计工作任务打下坚实的理论基础。

第二部分：综合实训。综合实训主要是在17-20周的生产实训周中，每班利用1周时间每天全天集中实训。集中实训 主要集中以在校内模拟银行实训室模拟实训为主，组织学生到校外（银行）进行观摩、调研为辅。

综合实训的基本内容：

①各种凭证、票据的手工填写、盖章、审核、传递的实训；

②点钞与计算技术的技能训练的实训；

③银行柜台业务上机操作的实训；

④组织学生到银行进行观摩、调研。

《银行会计实务》的综合实训，主要是突出技能实操训练，将充分利用本院模拟银行实训室的功能，运用一套模拟银行会计的软件进行银行会计柜台上机操作训练、并在模拟教学中对有关专题进行填写凭证以及点钞与计算器技能训练，培养学生的综合素质、创新精神与实践能力，增强观察思考问题和实际动手能力，激发学生学习的积极性。

第三部分：顶岗实训（毕业实习）。顶岗实训主要是在第三学年第二学期（毕业前一学期的）的11-18周，根据学生签订的三方就业协议和学院与相关银行签订的订单培养计划，组织学生到到其定向分配的各商业银行进行顶岗实训。顶岗实训主要分散在到各商业银行进行实训。

（2）在教学中，本课程将充分利用本院模拟银行实训室的功能，加强银行会计的实践性教学，在模拟教学中对有关专题进行实填单据、具体操作、以及点钞与计算器技能训练的模拟实训，并运用一套模拟银行会计的软件进行上机操作训练，使学生进一步加深对所学知识的具体理解，增强观察思考问题和实际动手能力，激发学生学习的积极性。

（3）以“人无我有，人有我优，人优我精”为指导,努力创造优于其他课程的“实用型” 、“技能型” 、“应用经济型”的独特的品牌，培养学生的综合素质、创新精神与实践能力。

（4）依托深圳经济特区金融发展之快的优势，有组织的走出去和请进来，邀请银行的实际工作者来课堂向学生介绍相关的工作情况，指导学生实训。

（5）充分利用本院《银行会计实务》精品资源共享课程网页，加强本课程的网上教学，方便学生学习。

（6）强调教学的情境创设、自主探索、协作学习和效果评价四个基本环节，每一个环节都充分体现主动学习的要求，坚持把能力培养贯穿于教学的全过程。

4 课程综合实训的基本框架

《银行会计实务》课程的综合实训充分利用学院模拟银行实训室的功能，运用一套模拟银行会计的软件进行上机操作训练、进行各种凭证和票据的填写、盖章和审核、记账实训，培养学生的实际动手能力，激发学生学习的积极性。

综合实训的组织方式：在模拟银行实训室，老师把学生分为若干个实训小组（通常是四人为一组：一个会计、一个出纳、一个复核，还有一个客户），以一个大的银行的营业部一天的柜台业务作为蓝本，老师出若干套不同业务的案例题，让学生进行各种凭证和票据的填写、盖章和审核、记账、上机操作的全过程，通过实验，使学生将理论知识与实际操作技能结合起来，锻炼学生的实际动手能力。

《银行会计实务》的综合实训突出技能实操训练，将丰富的课堂教学内容延伸到专业技能训练上来，让学生们在一个几近真实的模拟环境中练习他们所学习的金融理论和技能、扮演银行的各个角色（客户-＞银行会计或出纳 ……等等），根据不同角色模拟银行的的各种业务，熟悉银行软件应用，进行银行储蓄柜台和对公会计柜台核心业务模拟软件的上机操作，实现商业银行的80%的柜台业务的上机操作，进行填写各种凭证、盖章，计算器技术、点钞技术的训练……，使学生能切身体会银行与个人、银行与企业以及银行之间比较普遍的业务流程，培养学生解决实际问题的能力，培养学生强烈的责任感和较强的动手能力，为今后毕业后能尽快适应并较好地完成银行会计工作任务打下坚实的基础。

针对高职高专毕业学生在银行主要从事柜台工作的就业特点，结合各商业银行业务的发展和用人的需要，《银行会计实务》课程的综合实训的基本框架如下：

（1）运用《智盛商业银行综合业务模拟系统V8.0》软件对银行会计各个柜台业务进行全仿真的上机操作。

第一单元 储蓄柜台业务

①系统简介、储蓄系统的登录、工前准备、日终轧帐

②开客户号、开账号、活期开销户、存取款

③整存整取业务

④个人通知存款业务、个人支票业务

⑤代理业务

⑥网转业务

基本要求：熟练掌握储蓄的日常业务，要求二个小时能准确处理各种储蓄业务15至20笔。

第二单元 会计柜台业务

①登录对公系统、工前准备、对公的活期存款业务

②定期存款业务、对公贷款业务、贴现业务

③汇票业务

④辖内业务

⑤同城业务

基本要求：熟练掌握银行有关对公客户的开户、内部转帐、提入提出业务、同城票据业务、贷款业务、本息归还业务、销户业务、支票控制业务等等。二小时能准确处理15至20笔对公业务。

（2）进行各种凭证、票据的填写、盖章、审核、传递、记账、轧账的实训。

1）凭证填写、审核实训内容：

①存款业务凭证的填制审核和传递（现金支票、转账支票、现金缴款单和进账单）；

②贷款业务和贴现业务凭证的填制、审核和传递；

③银行汇票、银行本票、汇兑业务的凭证填制、审核和传递；

④一日营业终了凭证的整理和装订、科目日结单的填写。

2）基本要求：

熟悉商业银行柜台会计出纳岗位的各项业务的基本流程，对银行相关的凭证票据填写、盖章、审核、传递过程非常熟练。

①凭证相关要素填写正确、能审核出凭证填写的错误；

②每种凭证要加盖的图章正确无误，不得漏盖；

③按要求整理和装订凭证、编制编制科目日结单、轧平当日帐务。

银行的各种凭证、票据几百种，各种凭证、票据如何填写、分别要盖什么章、怎样审核、如何传递、记账、如何使账平衡……，这些都是银行柜台工作人员的基本功，而这些都是银行会计出纳工作的重要环节、一旦发生任何错误，都会给银行造成无可估量的资金损失，可谓“牵一发而动全身”，这样的案例已不计其数！过去我们《银行会计实务》的教学上由于条件限制对这些仅仅只是纸上谈兵，仅仅只对照课本上的凭证样式给同学们讲讲如何填写、盖章、审核，或只进行简单的模拟填写，学生对此印象不深，在实际部门工作不能很快上手，不适应当今银行激烈的岗位竞争需要。针对这一点，我们在综合实训中进行强化各种凭证、票据的填写、盖章、审核部分的实训。

（3）进行快速地点钞、按计算器的基本技能的实训。

1）实训内容：

快速地点钞、按计算器是银行柜台人员必须掌握的一项基本功。加强学生快速地点钞、按计算器的基本技能的训练，对于增强学生的专业基础技能，提高职业院校学生在社会上的竞争能力、拓宽学生就业渠道有着十分重要的意义。

点钞基本技能训练的内容：①点钞，②扎把，③填制现金存款凭条。

计算器的基本技能训练的内容：①会计复核报表，②一栏式、五栏式会计百张翻打传票”。学生按指定的页码顺序将每20张传票中顺序号相同的数字快速地相加。

实训内容的组织方式：按照各商业银行的竞赛标准，老师制订一整套点钞与计算器测试规则，教给学生点钞与计算器的基本指法与技能，对学生进行强化训练、达标测试，锻炼学生的实际动手能力。

2）基本要求：

具备点钞（30秒内完成一把钞票的点钞及扎钞）、计算器（1分钟完成20页数字连加）等基本技能；具备真伪钞辨别能力。

通过快速地点钞、按计算器的基本技能的实训，学生能深刻地认识到“快速而准确地点钞与按计算器”在金融、财会工作中的重要意义，了解点钞与按计算器的基本类型、基本程序及基本要求，掌握手工点钞与按计算器的基本技巧和基本功，能熟练地掌握两种以上的手工点钞方法（尤其是按台式的多指多张的点钞方法），能快速而准确地运用计算器进行“会计复核报表”和“储蓄百张翻打传票”的计算，并在学期末能按照金融系统的手工点钞与按计算器的竞赛标准通过标准化考试。

（4）进行模拟银行柜台业务综合实训

将商业银行的计算器、点钞、凭证填写、审核、盖章与银行软件应用结合起来，进行商业银行储蓄业务、对公业务的全面的、一条龙式仿真操作。

实训内容的组织方式：充分利用刚刚建好的财经学院模拟银行实训室，分小组进行模拟银行柜台业务实训，让学生们在一个几近真实的模拟环境中扮演银行的各个角色（客户-＞银行会计或出纳……等等），根据不同角色模拟银行的的各种业务，将商业银行的计算器、点钞、 凭证填写、审核、盖章与上机操作结合起来，进行商业银行储蓄业务、对公业务的全面的、一条龙式仿真操作，充分体现职业性、实践性和开放性的要求。

（5） 积极组织学生参与全国高职院校银行技能竞赛，实现“以赛促学”。

为达到以赛促教、以赛促学、以赛促改、以赛促建的目的，培养学生的团队合作精神和处理分析解决问题的能力，调动学生的实训积极性，我们积极组织学生参与全国高职院校银行技能竞赛，实现“以赛促学”。

大赛包括银行综合业务竞赛（零售业务赛项、对公业务赛项）和金融手工技能竞赛（点钞技能赛项、传票算技能赛项、字符录入技能赛项）两个赛项内容。

5 结论

总之，高职院校《银行会计实务》课程实践教学设计，就是要突出银行会计柜台、出纳岗位综合实操能力的训练（包含凭证填写审核、盖章、上机操作、点钞、计算技术以及相互间的协调、配合、、一条龙式仿真操作），加大实践教学的比重，促进学生职业能力发展，提高教学效果。

[1]吴萍.09国家精品课程-百度文库（2009年国家精品课程申报书《银行会计实务[EB/OL]http://wenku.baidu.com.

An Exploration on the Design of Practical Teaching in the Course of Bank Accounting

WU Ping
(College of Finance and Economics,Shenzhen Institute of Information Technology,Shenzhen 518172,P.R.China)

Bank Accounting Practice course is a core course for students majoring in financial economics in higher vocational schools and plays an important role in the financial professional curriculum system.Based on the teaching experiences and practices of this course in recent years,the author of the paper puts forward certain teaching methods for the course and brings about certain ideas concerning about the designing of teaching methods.

practical teaching；comprehensive training；practical and technical

G712.3

A

1672-6332（2015）02-0053-05

【责任编辑:羊玲】

2015-05-05

吴萍（1962-），女（汉 ），湖北武昌人，副教授。主要研究方向：银行会计实务、商业银行综合柜台业务上机操作。E-mail: wup@sziit.com.cn