陕西省农村信用社联合社　刘军

关于处置化解农村信用社信贷资产风险的若干思考

陕西省农村信用社联合社刘军

摘要:信贷资产作为当前农村信用社最主要的资产业务和收入来源，其管理水平的高低，质量的好坏，不但直接关系到经营效益，决定着市场竞争力，更是其能否真正实现可持续发展的决定性因素。本文通过对农村信用社信贷资产风险基本情况及成因分析，提出了处置化解信贷资产风险的思路和措施。

关键词:信贷资产处置化解思考

随着改革的不断深入，农村信用社信贷资产不良余额大、占比高、损失风险较大的矛盾日渐显现，不但严重影响到自身的健康持续发展，而且已经成为制约进一步深化改革的瓶颈。因此，深入研究农村信用社不良信贷资产的成因，在此基础上制定切合农村信用社实际的处置化解不良信贷资产的思路和措施，对农村信用社下一步的改革发展具有重要意义。

一、农村信用社信贷资产风险基本情况

根据中国银监会《农村信用社2013年三季度经营及风险情况的通报》，受当前国家宏观经济调整影响，国内经济环境错综复杂，农村信用社因自身基础薄弱，新旧风险交织，在信贷资产风险主要表现在四个方面：一是部分地区和重点领域不良贷款呈上升趋势.二是不良贷款反弹压力较大。三是隐形不良贷款入账进展缓慢。四是拨备覆盖率水平较低。

二、农村信用社信贷资风险成因

分析农村信用社信贷资产风险成因，除去客观原因外，还有以下五点因素不容忽视：

(一)短期行为，片面追求任务考核

部分县级联社领导班子不从持续发展，稳健经营角度出发制定经营发展规划，而是一切为了任务考核，短期行为严重，只考虑指标数据的好看，忽视信贷资产的风险，人为掩藏不良贷款真实风险。

(二)责任不明，清降人员顾虑重重

个别县级联社对放款责任和清收责任划分不清，信贷人员瞻前顾后，害怕承担责任，形成“新人不理旧事”的局面，对于旧贷，能拖则拖，导致正常贷款产生风险，形成不良。

(三)借新还旧，淡化了借款人还贷意识

部分县级联社对到期存在收回难度的贷款,不去努力催收，而是简单地采取借新还旧的办法进行变通。不但使部分借款人淡化了信用意识，还失去了贷款的最佳催收时机，使得本来能收回的贷款最终形成不良。

(四)忽视贷后检查，风险隐患未能及时发现

粗放式的贷后管理给部分借款人私自改变贷款用途提供了便利，短贷长用，流动资金、固定资产贷款变成收益更高的风险投资，或借款人已经出现风险隐患但因贷后管理的“走过程”而不能及时发现，进而形成更大的风险。

(五)人为因素，五级分类结果不实

目前农村信用社贷款五级分类对100万元以下贷款实行矩阵分类，由系统按月自动调整形态，而100万元以上贷款则由人工认定，按季手工调整。但在实际操作过程中，由于人工认定受主观因素影响，部分已存在风险的贷款未按要求进行调整，导致贷款五级分类形态不准，偏离度较大。

三、处置化解信贷资产风险措施

(一)拓宽思路，注重实效，继续推进存量不良贷款持续下降

1、积极探索、尝试不良资产处置的新途径

一是整合资源。有条件的县级联社，可尝试将所有不良贷款集中到联社一级，集中力量统一清收处置。二是创新清收处置手段。可尝试采取省内机构内部转让的方式，用一些发展较快机构的超额盈利收购困难机构的不良资产等。三是积极尝试打包处置。可加强和资产公司沟通联系，通过打包处置方法，实现不良贷款批量下降。

2、建立和完善不良贷款清收奖励机制

可考虑对存量不良贷款，依据其真实的贷款形态，确定不同的清收奖励比例。如：收回次级类不良贷款的，可按实际收回本金5%、利息10%给予奖励；收回可疑类按收回本金10%、利息的20%给予奖励；收回损失类按实际收回本金的20%，利息的40%以内予以奖励。

(二)疏堵并用，统筹兼顾，妥善化解正常贷款中的潜在风险

1、建立台账，锁定数据，制定计划分期化解

县级联社可以建立正常贷款中隐形不良贷款台账，锁定数据，制定计划，分期化解，实行逐笔清降，逐笔销户。各县级联社要制定规划，提出切实可行的风险化解措施，分三年时间基本消化隐形不良贷款风险。

2、加强疏导，拓宽思路，逐步化解潜在风险

一是县级联社应适当考虑隐形不良贷款因素，在下达清降任务时综合考虑。一方面可适当减少当年存量不良净降计划数字（如将表内存量不良贷款减去表内正常贷款中的风险贷款50%后，作为净降指标的参考基数，在数字上减少计划任务）；另一方面，可参照制定的清降规划，将当年清降的风险贷款数字作为风险贷款净降考核指标（如将正常贷款中风险贷款的的50%做为该机构当年应主动消化的指标），进行考核。二是鼓励逐步调实贷款形态，夯实资产基础。在对联社的考核中，省级联社可允许县级联社以呆账核销、打包处置以及清收盘活的不良贷款超额完成任务部分等额调整表内正常贷款中的风险贷款进入表内不良贷款，夯实信贷资产基础。三是落实责任，加强考核，把正常贷款中潜在风险的化解成效与高管人员的任期目标挂钩。

(三)完善机制，加强防控，坚决遏制新增不良贷款风险

1、建立和完善新增不良贷款责任追究机制

一是建立和完善新增贷款质量任期责任制。把贷款质量作为作为县级联社领导班子考核的“一票否决”内容，坚决贯彻“不良贷款上去，高管人员下来”的任期目标责任制。二是建立和完善新增贷款责任人的责任追究机制。各级农村合作机构要围绕“分析原因，堵塞漏洞，化解风险，追究责任，分级督导，逐笔销账”的要求，严格落实省联社、办事处，县联社三级管理责任，强化新增不良贷款责任追究与清收督导。

2、建立和完善高管人员绩效与资产质量挂钩的薪酬机制

可把资产质量与联社班子的薪酬分配挂钩。县级联社领导班子年内完成新增不良贷款控制指标、存量不良贷款考核指标的，全额领取薪酬；超额完成的，按比例进行奖励；完不成指标的，降低薪酬标准。通过分配机制的调整，督促高管人员加强对资产质量的重视。

参考文献:

[1]中国银监会《农村信用社2013年三季度经营及风险情况的通报》（第5页）

[2]《创新时代》（2013年3月第3期104页）王天波王红岩/文

[3]《金融理论与实践》阙方平（2003年第4期38页）