川山甲供应链股份有限公司 吴丽芳

企业的货币资金是指企业以货币状态存在的资产部分，主要包括现金、金融机构存款以及其他的货币资金。货币资金内部控制管理作为企业资金管理的重点，在经济全球化背景下，完善企业的货币资金内部控制管理工作，对提高资金利用率、规避货币资金管理风险、杜绝违法违纪问题具有重要的意义。但实际的企业资金货币管理过程中仍然存在很多制约货币资金内控管理的因素，需要寻求有效措施来加以解决。

一、企业实施货币资金内部控制中存在的问题

(一)职位分离现象严重

一般情况下，企业的会计档案保管，资金收入、支出、债权债务账目、钱账分离等工作会按照正常的规范进行，但部分企业往往没有严格落实强制休假制度和货币资金管理人员定期岗位轮换制度，遇到员工休假等特殊情况后就会缺少相关的交接机制，往往增派临时人员兼职各种工作。再者，职位分工不明确，往往出纳人员一人承担获取银行对账单以及编制银行存款余额调节表的工作，这就造成潜在风险隐患的产生。企业岗位的相互分离造成很多风险隐患，企业应充分理解岗位分离的原则，强调岗位之间的互相制约和监督机制。

(二)现金控制和银行存款控制力度不足

在企业的现金管理工作中，存在不执行规定，预留大量库留现金的问题，这部分现金不能及时被送到银行，存在很大的安全隐患。……