洪雪真

贸易企业视角下的财务风险防范策略研究

洪雪真

近些年来，我国社会经济高速增长以及“一带一路”战略的稳步推进，意味着我国对外开放实现战略转变，也极大地推动了我国对外贸易行业的战略转变。随着贸易企业的发展壮大以及对外贸易的不断增加，贸易企业的财务风险也会日益的增加，对企业造成的影响也越来越大。在此背景下，贸易企业只有结合自身实际发展情况，对财务风险进行有效的分析与识别，并且积极寻找导致财务风险产生诱因，进而采取有效的防范策略，才能够提高企业财务的质量，将企业财务风险发生率控制到最低，实现贸易企业经济效益的最大化，促进贸易企业的长远发展。

贸易企业；财务风险；风险防控；防范策略

一、前言

贸易企业的财务活动贯穿于整个企业的生产经营过程中，其中也存在着诸多的财务风险。实际上，财务风险属于企业经营活动的信号，其预示着企业在经营中存在着较大的问题，如果不及时处理，将会诱发重大的财务危机，甚至给企业造成巨大的打击，严重的甚至会影响到企业的生存发展。因此，贸易企业财务会计人员需要树立牢固的风险意识，在实际工作中有效的规避财务风险，并且对财务风险进行重点防范，提高企业的风险防范能力。

二、贸易企业财务风险产生的原因分析

（一）贸易企业资金流动性较差

贸易企业一般规模较大，其经营的范围也较为广泛，在日常经营中需要大量的流动资金。由于部分贸易企业的资本结构不合理，导致贸易资金的流动性较差，企业一般通过借贷的方式进行经营。如果企业的变现能力不强，资金流动性差将导致企业无法偿还贷款，降低企业的信誉，诱发企业财务危机；如果企业对财务危机处理不当，轻则会影响到企业的生产经营效益，重则会导致企业的破产，对企业的长远发展不利。

（二）贸易企业资产负债率过高

贸易企业在日常经营的过程中，常常存在着资产负债率过高的问题。其主要的原因在于贸易企业一般是轻资产企业且经营规模较大，贸易企业要想扩大规模，需要向银行的金融机构进行借贷，其借贷数额较大，而在贸易企业日常经营中资金流动较慢的，会导致债务偿还较为困难，贸易企业过高的负债率会直接导致企业偿还利息数额的巨大，甚至出现资不抵债的问题，进而导致企业出现财务危机。

（三）财务决策失误

贸易企业的财务部门需要根据企业的实际经营情况以及对财务信息的分析结果，作出科学的财务决策，以实现企业的良好发展。但是，在企业的工作中，由于多种因素的共同作用而导致财务决策失误问题的发生，进而出现重大的经济损失，给贸易企业造成巨大的经营风险，不利于贸易企业的发展壮大。

（四）企业财务人员缺乏风险意识

企业财务部门的相关人员在日常的工作中缺乏风险意识，没有考虑到企业财务工作中的风险问题，也没有采取有效的风险防范措施，进而诱发财务风险。实际上，只要有财务活动，就会有财务风险，如果贸易企业的财务人员没有意识到这一点，错误地认为只要管好用好企业账上的资金，就不会产生企业财务风险。风险意识的淡薄是企业财务风险产生的重要原因之一，进而也阻碍了贸易企业的发展。

（五）企业资本结构不合理

在贸易企业的实际发展中，资本结构不合理也会诱发财务风险。贸易企业的财务状况主要分为如下几种。①流动资产的购置大部分由流动负债筹集，小部分由长期负债筹集。②固定资产由长期自有资金和大部分长期负债筹集。也就是流动负债全部用来筹集流动资产，自有资本全部用来筹措固定资产。这种不正常的资本结构类型，往往说明企业已出现了财务危机。③亏损侵蚀了全部自有资本，而且也吃掉了负债的一部分，这种情况属于资不抵债，必须进行有效的防范。贸易企业在日常经营的过程中，如果存在着上述的资本结构，说明企业存在着较为严重的财务风险，一旦企业出现经营失误，势必会诱发较大的财务问题，严重的影响到企业的长远发展。

三、贸易企业加强财务风险防范的必要性

（一）市场环境的瞬息万变决定了贸易企业必须进行财务风险的防控

由于贸易企业是处于瞬息万变的国际国内复杂市场环境中，其涉及到很多的外部风险，诸如贸易政策变动的风险、市场需求变化的风险、外部竞争者介入的风险、国际贸易市场变动的风险、利率风险、产品价格波动以及汇率调整的风险等等。这些市场环境变化所导致的风险诱因势必会造成贸易企业财务风险的增加，甚至会导致企业出现重大的财务危机。因此，贸易企业应该加强财务风险防控，充分的对市场环境进行有效的分析，并且根据市场形势的变化作出科学的财务决策，确保企业经济效益的最大化，促进企业的长远发展。

（二）贸易企业自身的特殊性决定了必须进行财务风险的防控

由于贸易企业的客户遍及世界各地，各个国家的贸易政策也在不断的发生变化，进而也增加了贸易企业的财务风险。可见，贸易企业自身的经营特点决定了企业的财务部门必须进行有效的风险防控，只有这样，才能够将企业的财务风险降至最低，确保贸易企业经济效益的最大化，实现贸易企业的良好发展。此外，在日常的财务工作中，贸易企业应该优化财务工作，实现财务工作的优化升级，进而更好地控制贸易企业的财务风险。

四、贸易企业财务风险防范中需坚持的原则

贸易企业在进行财务风险防范的过程中，需要坚持一定的原则，这样才能够确保财务风险防控的有效性，提高贸易企业财务风险防范的能力，促进企业的长远发展。下面进行详细的分析。

（一）坚持与企业总目标一致原则

由于贸易企业财务风险控制只是企业整体经营管理活动的一部分，其风险控制目标和策略的制定必须符合企业发展总目标的要求。贸易企业在制定和实施个体经营活动出现的风险控制策略时，要考虑控制局部风险可能对企业整体风险防范与控制目标的影响，不能因追求片面利益而损害企业整体利益。可见，贸易企业在进行财务风险防控的过程中，需要坚持与企业总目标的一致性，这样才能确保防范财务风险的同时不影响到企业的正常经营和良好发展，进而促进企业的优化升级，实现企业的稳步发展。

（二）坚持贸易企业长期利益和短期利益相结合的原则

在贸易企业的实际发展中，其存在着长期利益和短期利益，如果重视长期利益而忽视了短期利益或者是重视短期利益，而忽视了长期利益，这些都将会诱发企业的财务风险，给企业造成巨大的经济损失，影响到企业的发展。因此，贸易企业在进行财务风险防控的过程中，需要高度的重视贸易企业的长期利益和短期利益，并且将贸易企业的长期利益和短期利益进行有效的结合，这样才能够从统筹的角度上对贸易企业的财务风险进行有效的防范，最终实现贸易企业经济效益的最大化，实现贸易企业经营目标的实现。

（三）坚持成本与效益的比较原则

贸易企业在日常的经营过程中，主要的应用原则就是合理的控制成本实现经济效益的最大化。而企业在控制成本的同时还需要考虑到企业的经营安全。如果规避风险获得的收益不能弥补为防控风险所投入的费用，那么企业就没有控制风险的必要性。因此，企业经营者必须以科学的态度和战略的眼光进行企业的风险防控活动，科学的把握贸易企业的成本和效益之间的关系，通过合理的调整二者之间的关系能够实现对企业财务风险的有效防控。

（四）坚持风险防控与风险处理相结合的原则

贸易企业在进行财务风险防控的过程中，不仅仅要将重点放到财务风险防控中，还应该重点对财务风险进行处理，将财务风险造成的损失降至最低，这样才能够减少贸易企业的经济损失，确保贸易企业经营效益的最大化。坚持风险防控与风险处理相结合的原则主要体现在如下2个方面。①对于一些可以处理的财务风险，应该在对财务风险防控的同时，采取有效的措施避免财务损失的发生。②由于风险控制主体自身能力的限制和外部环境的复杂多变，导致企业对某些风险的发生无法控制，这就需要企业采取一定的策略措施进行风险损失的处理，将贸易企业的损失降低最低。可见，贸易企业只有根据实际的情况，将财务风险防控和财务风险处理进行有机的结合与应用，才能够增强贸易企业财务风险的抵御能力，实现贸易企业经济效益的最大化。

五、贸易企业财务风险防范策略

鉴于财务风险对贸易企业发展的不利影响，因此，在实际的工作中，贸易企业应该采取有效的措施，对财务风险进行有效的防范，科学的规避一些潜在的财务风险隐患，将其扼杀在萌芽中，确保企业日常经营的顺利进行，实现企业经济效益的最大化，促进企业的长远发展。下面针对于贸易企业财务风险防范策略进行详细的分析。

（一）增强财务管理人员的风险防范意识

由于在贸易企业财务风险防范的过程中，其核心作用是财务管理人员，只有财务管理人员具有较高的风险防范意识，才能够降低贸易企业的财务风险。而财务管理人员的专业素质越高，对市场的驾驭能力也越高，进而出现的财务风险问题越少，贸易企业的经营越安全。因此，增强财务管理人员的风险防范意识是非常有必要的。在日常的工作中，财务管理人员可以根据自身的职业判断，对贸易企业财务经营的具体环境以及防范进行合理的分析，进而能够培养自身的风险敏感度，以及时的发现贸易企业存在着的财务风险，确保贸易企业经营效益的最大化。此外，财务管理人员还应该加强学习，以最先进的财务管理知识武装自己，通过不断的提高自身的专业素质和专业能力能够确保财务风险的有效控制，增强财务管理人员的风险防范意识，进而为贸易企业的发展提供更为优质的财务管理服务，实现贸易企业的良好发展。

（二）建立贸易企业财务风险预警机制

由于贸易企业涉及到的业务种类较多且复杂，在日常的经营中，财务工作量较大，涉及到很多的现金和流动资产。而贸易企业要想生存下去就需要不断的盈利，而要想盈利就需要有足够的资金。因此，只有建立贸易企业的财务风险预警机制，才能够对企业的偿债能力、运营能力、盈利能力进行有效的监控，并且对风险信号进行实时的监测，当出现产品积压，质量下降，应收账款增大，预付账款增加，成本上升的时候可以进行有效的预警，及时的发现财务风险，并且对其进行有效的风险防控，避免财务风险的发生，进而使企业的经营更加顺利，不断的提高企业的市场竞争力。

（三）贸易企业应制定科学的财务风险防范政策

结合以上的分析了解到，当前贸易企业在经营发展的过程中存在一定的财务风险，给企业的经营发展会带来一定的影响，因此，要做好贸易企业经营发展过程中的财务风险防范工作，需制定科学合理的财务风险防范政策。首先，在制定财务风险防范政策之前，必须要对企业的实际财务情况进行了解，而由于每个企业发展的经营活动不同、经营情况的不同等，也将造成企业在发展的过程中会存在极大的风险从而影响到企业的健康发展，针对这种情况作者认为必须结合企业自身的实际发展情况，根据企业经营活动的各项因素，制定合理的风险政策，以此来保证良好的财务状况，确保企业在进行各项投资的过程中，能够获取较好的经营成果，从而有效地促进企业的可持续发展。其次，应对以往企业经济贸易过程中可能存在的风险以及各项影响因素进行分析，为避免以往因风险的影响而造成财务资金状况紧张的现象发生而影响到企业的正常运转，应加强对企业财务的实时监控，尤其是财务部门必须对各项目资金的流动情况全面的掌控，这样才能够保证财务人员及时掌握企业的资金动向，并将这些数据及时上交给相关领导层，这样领导在对企业发展进行决策的过程中，可以根据这些可靠的数据来确保决策的准确性，此外，财务部门在制定风险防范政策的过程中，应结合市场的发展趋势及时对风险政策进行改进和创新，切实有效的保证企业财务工作的正常运行，以此来促进企业的发展。

（四）通过多元化经营策略确保企业发展资金稳定性

除了以上几种企业财务风险防范的策略之外，还可以通过多元化经营的方式来提高企业发展资金的稳定性，有效的规避企业经营风险。首先，贸易企业应清楚地认识到经营多元化的策略重点在哪里，经营多元化的主要经营目的是什么，作者认为，采取多元化经营策略，主要是让企业的投资风险分散化，将企业所筹集来的资金在多个项目上进行投资，当然，在投资过程中，应权衡各个项目的利弊，各个项目能够给企业的经营带来怎样的盈利效果，当然在该项目实施过程中又会存在哪些风险，权衡利弊，如果风险偏大的话，这样的投资项目将会给企业带来极大的投资风险，因此，相关人员需结合综合分析的结果来选择风险小、利润高的项目进行投资，这样才能给企业带来更大的利润。其次，贸易企业的财务风险防范策略的实施，应理顺企业内部的各项财务关系，很多情况下由于财务关系的混乱，使得财务工作在进行的过程中经常出现差错，从而导致财务风险的出现，针对内部财务关系的理顺，首先，要对部门乃至个人的地位、责任以及义务等进行明确，结合企业的实际发展情况，对各个部门在企业财务管理中的作用、地位以及所承担的责任等明确，并且应将相应岗位以及部门的权力充分的发挥出来，使得项目真正地做到权责分明，进而促进贸易企业的发展。此外，应对各个部门的利益分配进行调整，要做到顾全大局，以企业的可持续发展为目标，真正做到权责利的统一，这样在进行多元化投资的过程中，就可以将各个部门的优势充分的发挥出来，从而有效的提升企业多元化经营质量，切实有效的规避企业的财务风险。

六、结论

实际上，贸易企业处于瞬息万变的市场环境中，其存在着很多的外在风险，而在贸易企业财务工作中，财务人员应该站在统筹的角度上，对企业的外在风险进行有效的分析，并且做出正确的财务决策，有效的抵御企业的财务风险，减少企业的经济损失，实现企业经济效益的最大化，为企业的长远发展打下夯实的基础。此外，在日后的贸易企业财务工作中，财务人员还应该不断的提高自身的专业能力，能够及时的发现企业的财务风险，并且对其进行有效的防范，将贸易企业的财务风险扼杀在萌芽中，促进企业经济效益的提高。

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（作者单位：厦门海翼集团有限公司）