文胜西

资金是企业正常运行的基础。资金周转是否灵活，直接影响到施工企业的生产经营和经济效益。近年来，由于建筑市场竞争日益激烈、建设单位资金紧缺等各种因素，施工企业资金普遍紧张，“三角债”严重困扰着企业资金周转，严重地影响和制约着施工企业生存与发展，几乎所有施工企业都在努力寻求缓解资金压力的办法和措施。

资金困扰因素繁多

施工企业在资金管理中存在的问题主要有以下几个方面：

——大量应收账款不能及时清收，严重影响现金流量。由于国内经济形势的影响，甲方建设单位资金紧缺的情况普遍存在，造成了建设单位对施工企业的资金拨付不到位，致使施工企业难以维持正常的生产经营，如：材料机具款、职工工资及各项管理费用等，有的施工企业甚至出现了停工缓工的情况。

——资金分散，资金使用较随意，资金缺乏统筹管理。建筑施工企业因为项目管理的特殊性，施工项目分部在全国各地，项目部有各自的管理机构，各自在当地开立银行账户使用资金。项目资金由项目管理机构调度使用，收款与支付由项目部自行调节，虽然有项目资金管理制度，各项目部资金大都由项目经理一支笔支付，对各项资金支付与收入全凭项目经理来安排，能否保证各项支出的安排合理尚可未知。公司缺乏对各个项目部资金的统筹管理与安排，导致一些项目资金极度缺乏，而另一些项目资金反倒显得富余。……