张兴威

摘 要：随着我国市场经济的快速发展，无论是企业、个人还是社会机构越来越关注企业现金流量的质量，企业做好现金预测是提升现金流质量的前途和保障；同时，只有做好企业现金预测，才能保证企业资金的合理使用，降低企业资金成本，实现企业价值最大化，降低企业经营风险，促进企业长期、健康发展。本文从现金预测的意义和企业现金流预测存在的问题进行分析，提出了提高企业现金预测准确性的措施，希望对企业现金预测起到积极的促进作用。

关键词：现金；预测；准确性，措施

一、企业现金预测的定义

企业现金预测是所有有关现金收支预算的汇总，现金预测由现金收入、现金支出、现金盈余或赤字、确定筹资和运用四部分组成。现金盈余说明收大于支，表明在预算期内拥有的现金足以支付各项费用，可用于偿还过去向银行取得的借款或者用于短期投資；现金赤字说明支大于收，现金不足，表明企业必须制定一项筹资计划，以便从其他来源（银行贷款或其他方式）筹集资金以弥补资金的短缺。

二、企业现金预算的意义

1.提高企业规避财务风险的能力。

在企业的经营活动中最关键的因素就是现金流稳定，稳定的现金流可以保障企业的正常运作，进而获得收益。企业应当备有足够的现金来支付本企业职工的工资、偿付应付账款、票据及其他到期的债务，以避免企业破产。即便是经营管理得很好的企业，在出现市场银根紧缩、本企业开展基本建设、扩大本企业销售活动或生产规模时期，有时也会觉得捉襟见肘，导致企业财务危机。……