赵理想

摘 要：在不同外汇管理时期，货物贸易违规业务呈现多样化的特点。本文通过对四个外汇管理时期的典型案例比较，总结出贸易项下违规业务的动机、专业化水平和规避监管手段的变化趋势，揭示当前形势下货物贸易外汇监管难点，并提出针对性建议。

关键词：货物贸易；外汇管理；案例分析

一、引言

随着改革开放不断深化、国际贸易高速发展，货物贸易外汇管理与违规业务的博弈，也逐渐体现出高度的行政法制化、手段科技化、从业专业化、问题深层次化、背景复杂化的特征。而且在当前人民币经常项目实现可兑换、资本项下仍实行一定管制的外汇管理体制下，受人民币升值压力加大、境内外利差的存在、人民币贷款规模和投向限制等多重因素影响，境外“热钱”借道货物贸易渠道实现逐利操作的可能性不断增强。尤其是2012年货物贸易外汇管理改革的实施，全面取消了以“逐笔核销、事前备案、现场审核、行为监管”为特征的核销制度，将外汇管理理念的“五个转变”落到实处，企业办理贸易外汇收支得到了极大便利。

因此，在不断推进贸易便利化的背景下，货物贸易项下跨境资金流入压力显著增强，据国家外汇管理局出台的《2013年中国跨境资金流动监测报告》显示，2013年货物贸易跨境收付顺差1433亿美元，增长1.44倍，占全部跨境收付顺差的69%，占比上升了17个百分点。如何有效防范异常资金利用相对宽松的货物贸易外汇管理政策从事跨境套利，对货物贸易外汇管理人员的监测分析水平及违规业务甄别能力提出了更高的要求，掌握违规业务特点及规律，进一步明确监测重点和核查方向变得至关重要。……