刘晓路

一、“现代化”背景的理论阐述

财政是一种国家活动，现代财政制度也就是与现代国家相适应的财政制度。既然有现代财政制度，就必然有与之对应的传统财政制度，两者的分野在何处？回答这个问题，需要说明“现代化国家”到底对财政提出了什么与传统不同的要求，为此需要一个能对此加以说明的理论框架。笔者在前人理论的基础上，构建了一个由国家、经济与社会共同构成的 “现代化”理论，这一理论强调的并不是其中任何一个方面的单方面运动，而是三者间相互关系的变迁。借助图1展示的国家、经济与社会三位一体的转型过程，我们可以观察到其中的三个关键方面。

图1 国家、经济与社会的现代化

（一）国家与经济的关系发生变化，领地国家转变为财政国家

经济学家与历史学家认为，现代国家经历了由 “领地国家 （Domain State）”向 “财政国家（Fiscal State）”或 “税收国家 （Tax State）”的转变①前者的国家收入来自于君主的财产 （庄园、森林、矿产等），后者的国家收入来自于社会大众缴纳的税收。，这一变化改变了国家与经济和社会的互动方式，是现代性的一个重要来源。熊彼特指出：“财政因素是促成现当代国家产生的直接因素……最终导致了自由个体经济的形成……国家的手上拿着税单，便可以渗透到私有经济中去，可以赢得对它们的日益扩大的管辖权。一旦税收成为事实，它就好像一柄把手，社会力量可以握住它，从而变革社会结构”。［1］（P329379）

熊彼特的这一观点体现在近20年的一系列史学研究中。