林丽

摘 要：企业内部控制制度，能够有效提高企业的生产效率和财务管理水平，是目前很多企业都在实行的一种管理制度模式。随着我国市场经济竞争力度的加强，企业开始重视企业内部控制制度管理，由此可见，在市场经济的强烈的竞争力度下，推动了企业内部控制制度的管理发展。本文将对目前企业内部控制制度所出现的问题进行分析和研究，并对其存在的问题给予相关的对策。

关键词：企业内部控制制度；问题；对策

0.引言

企业内部控制制度的实施，是企业发展到某个阶段，必须实施的制度，这样才能够利于企业的管理。企业经营的成败、财务信息的失真、以及企业违法经营等，都是由于企业内部控制制度没有正确实施和落实。例如：我国巨人集团倒闭、深圳市亿光科技有限公司倒闭、美国安然公司破产等。这些企业的倒闭和破产，都与企业内部控制制度的失效有必要的联系。因此，企业内部控制制度的改革和完善，对提高企业财务信息的真实性，以及企业经营的效率，都起到了一定的作用。

1.企业内部控制制度的原则

企业内部控制制度的原则，主要是按照以下几点制定的，首先，要制定不相容的岗位和职位，对于岗位和职位之间要由明确的划分线，规定各个岗位与职位所在的职责与权限，让不同岗位和职位进行相互的制约，形成相对有效的制衡机制^[1]。除此之外，企业在接项目的时候，要进行集体的审批，因此，要适当的制定授权和审批的制度，在实行的时候，要注意授权审批的程序以及职责等。……