赵艳平

当前形势下优化商业银行财务管理的建议

赵艳平

财务管理是商业银行核心竞争力的主要内容，一套行之有效的财务管理体系对商业银行提高市场竞争力意义非凡。本文分析了当前形势下商业银行存在的问题，并提出加快财务管体系改革的对策。

商业银行；财务管理；对策

全球经济一体化的发展趋势，加速了金融市场改革步伐，商业银行从原来的利润最大化目标逐渐转向股东价值最大化，这一经营理念的改变使商业银行越来越重视财务管理。随着我国市场经济的日渐成熟，国内金融市场发生了巨大的变化，这为我国商业银行带来了许多有利条件和机遇，但同时也面临着更多挑战，所以我国商业银行必须不断提高管理水平，提高核心竞争力，从而在不断变化的市场环境中立于不败之地。

一、商业银行财务管理的重要性

商业银行财务管理工作是商业银行的一项基础性工作，具有十分重要的意义。加强商业银行财务管理水平，是建设现代商业银行管理制度的必然选择，同时也是市场经济大发展形势下提高商业银行竞争力，面向国际市场，参与国际市场竞争的客观要求。然而，我国商业银行财务管理水平不容乐观，其主要问题表现在：一些商业银行的财务制度不健全，存在着会计操作不规范、会计报表制度混乱的情况；有些会计资料不符合要求或缺失；有的商业银行会计准入门槛较低，任用一些靠关系进来的低素质人员；有的商业银行还沿用传统的粗放式管理模式，陈旧的管理已经完全与现代市场格格不入，严重影响了商业银行的形象与信誉。因此，加强商业银行财务管理和完善商业银行财务体系，对其健康发展，以及对融入现代市场、参与国际竞争都十分重要。

二、商业银行财务管理存在的问题

1.缺乏有效地监管，监管力度不均衡

近年来，我国商业银行财务管理体制不断改进，已经有了很大的发展，但与国际水平相比还存在一定差距。如现行税务制度不合理，营业税和所得税的高税赋对盈利能力单一的银行是沉重的打击；信息披露不规范，信息披露水平参差不齐；上市银行和非上市银行的监管力度不同，非上市银行的监管力度远小于上市银行。目前，国内还没有公平的行之有效的监管措施，监管力度的不均衡造成了商业银行的不公平发展，这对商业银行的正常发展不利。

2.缺乏合理的组织框架

商业银行的内部组织体系不协调，存在诸下问题：在战略管理上，远期目标不明确，即使规划了战略远景目标，也没有具体的安排和时间表；各业务之间没有充分的整合；在组织架构上，分散式的管理使各部门无法统一起来，分支机构权力过大，甚至每个分支机构都可成为独立的运作机构，上下联系不充分。在技术上信息共享还存在一定障碍，现代化信息技术运用不足。

3.缺乏有效的风险管理体系

财务风险管理未被认知，缺乏有效的风险管理体系，总、分、支三级缺乏对风险较大的业务监控和管理的手段；缺乏明确的分级授权体系，现行的一些授权做法不尽合理，对银行运作中财务风险缺乏认识、评估、缺乏解决方案。

4.没有长、短期的考核机制

一套行之有效地考核机制对商业银行财务管理是非常重要的，然而一些商业银行在绩效考核上没有引起充分重视，往往忽略长期目标而偏重当期账面考核。对于未来风险没有具体量化，常常将绩效考核当成是人力资源部门的基础性工作，而忽略了考核的效益指标属于财务管理的范畴。绩效考核指标与商业银行战略脱节，进而无法有效地鼓励银行全体部门和人员目标一致、齐心协力地实现战略。

三、商业银行财务管理工作改进的对策

1.财务管理模式要与商业银行的发展相适应

商业银行战略目标的实现最终体现在各个经济指标上，如纳税、盈利收入等。因此，财务管理与银行战略是不可分割、紧密联系在一起的有机整体，它们的协调程度直接决定了银行战略成功与否。所谓商业银行的发展战略，是银行在一段时期内的发展方向，商业银行的各个活动都应该围绕其展开。在当前环境下，商业银行财务管理不能单纯注重财务管理的具体方法与手段，也不能局限于对具体财务的运行规划，而应该吸收、借鉴战略管理的相关原理与方法，从适应环境、利用环境的角度，重视财务管理的长远问题和战略问题的设计与谋划。

2.建立集权型的财务管理机制

首先，加强银行资金的管理。资金管理是商业银行财务管理的基础工作，也是财务管理的核心。统一管理运营资金是商业银行集权型财务管理的精髓之处。资金管理过于分散且没有有效的调控机制，那么很容易造成交错的浪费，从而降低商业银行的经济效益。因此，银行总部应统一交错管理，发挥资金管理中合理筹资、调剂余缺、控制流向、确保回收的管理职能，从而实现商业银行资金的高效运营。其次，建立严格的考评制度。建立集权管理模式必须加强财务预算，而从全局出发加强财务预算必须建立一套行之有效的制衡机制，而绩效考核体系正是商业银行所欠缺的，亟待加强。

3.加强信息化建设，提高财务管理水平

在当今信息时代，信息技术手段在各行各业发挥着重要作用，使会计从繁忙的手工作业解脱出来，大大提高了会计效率。因此，要充分发挥会计信息化的优势，根据财务管理的不同需求，建立会计核算系统、管理系统等多元化的组合，实现会计信息加工处理能力的质的提高，以满足日益剧增的庞大的财务信息需求。因此银行管理信息化建设可以从财务管理信息化做起，利用飞速发展的信息技术给我们带来的机遇，将信息技术与先进的管理思想、管理经验有机融合，构建财务集中管理模式，这是实施银行管理信息化建设的重要环节，也是提升管理水平的利器之所在。

4.加强财务管理人员的素质建设，提高队伍的整体水平

制度建设需要人才，信息化技术需要人才，特别是新的金融产品的开发与应用更需要人才，商业银行的全面发展需要掌握有关银行、保险、证券、房地产、外汇、国内外经济形势的复合型人才。然而我国现阶段这方面的人才还很欠缺，普遍表现出专业素质不强，知识结构偏弱。因此，培养高素质的员工队伍，提高财务管理工作者的地位和工作独立性，是建立现代化商业银行财务管理体系的重要内容。

总之，财务管理对提高商业银行的核心竞争力，保持持续发展动力有着重要意义。科学发展观为我们指明了财务管理的方向，特别是随着市场竞争的日趋激烈，我们更应该注重实践，解决财务管理的一些问题，使商业银行的发展永葆生机。

[1]梁修存.商业银行推进全面成本管理探析[J].河北金融, 2009(08).

[2]郑勤朴.浅析中外商业银行财务管理差异及借鉴[J].消费导刊,2009(17).

[3]苏志芳.对我国商业银行财务管理改革的探索[J].时代金融,2010(01).

（作者单位：三门峡银行股份有限公司）