[摘要]企业现金流量管理水平很大程度上影响了企业的发展能力。正确认识现金流量在企业财务管理中的地位，了解现金流量管理的重要性，对于提高企业财务管理水平具有重要意义。本文在简单介绍现金流量管理内涵和重要地位的基础上，提出几点其在企业财务管理中合理应用的措施。

[关键词]现金流量管理；财务管理；资金

[中图分类号]F275[文献标识码]A[文章编号]1005-6432（2014）49-0173-01

1现金流量管理概述

现金流量管理就是以现金流量为中心，兼顾收益，围绕单位生产经营活动、投资备货单、筹资活动而建立起来的管理体系，其对当前和未来一段时间的现金流动的数量以及时间进行预测、计划、执行、控制、报告、分析、评估。现金流量管理作为一项动态的资金运动管理，其在现代企业财务管理中居核心地位，能综合反映出企业生产经营活动的全过程以及主要方面的整体面貌。现金流量管理不仅仅是对现金的管理，而是对整个资金的管理，涉及企业资金运动的方方面面，是对企业的全面管理，既有抽象管理成分，也有具体管理成分。在激烈的市场竞争中，现金流量低将会给企业带来巨大风险，为此，必须加强现金流量管理，且应以现金流量为中心开展财务管理工作，缓解对资金的需求。

现代企业现金流量管理的目标是创造经济效益，但不是一次性的、短期的经济效益，而是持续的甚至是永久的经济效益，因此，现金流量管理目标包括安全目标、流动目标、灵活目标、持续目标、效率目标、效益目标等。

2现金流量管理在企业财务管理中的应用

现金作为企业各项经济活动的纽带，是企业生存发展的命脉、血液。当今企业的财务管理必须重视现金流量管理，实现最佳现金流转，实现企业发展目标。现金流量管理能综合反映出企业管理活动和理财活动成效，在企业财务管理中占据核心地位。那么，要如何用好现金流量管理呢？

2.1提高现金流量控制意识

在长期的财务管理中，受财务制度的影响，财务人员的思想观念陈旧、落后，未形成时间价值、机会成本、现金流量等科学的财务管理理念。要想走出传统误区，接受市场经济体制下的新财务管理理念，提高财务管控能力，必须从思想上提高对现金流量管理的重视，树立现金流量运动观念。一方面，企业加强财务人员的专业教育，使其接受最新财务知识，拓展知识面，丰富知识结构，使其了解到现金流量表的编制原则、特点等，并掌握现金流量表的编制能力，能深入分析现金流量表，提高业务水平。另外，还要开展现代计算机技术教育活动，提高财务人员的计算机操作水平。另一方面，开展专门的现金流量教育，形成自上而下的高度重视现金流量管理氛围，逐步提高企业的现金流量控制能力。

2.2完善财务会计机构

企业的财务管理是一项管理工作，其重心在于决策，弹性较强；会计工作主要任务是向外提供会计报告，进行信息披露，这又是一项刚性工作。很多企业将财务与会计工作融合起来，但财务会计机构设置还存在许多问题，影响资金管理效果，影响现金流量管理，必须完善财务会计机构。国外许多大型企业采用财务总监负责制，分设财务部、会计部、内部审计部，财务与会计分设。财务部由财务长负责，内设资金组、信用管理组等，进行资金预算、资金筹措和投资、顾客信用调查、坏账处理等工作。会计部设立会计长，负责成本和利润工作，完成款项结算、税务、成本核算、会计信息披露等工作。财务部和会计部的分设以及内部审计部门的建立使得企业的资金得到有效监督和控制。财务与会计的分立，各自有相应的工作职能和权限，从而形成高效统一的资金管理，这对于加强企业内控建设和强化现金流量管理具有重要意义。

2.3完善现金流入流出制度，规范财务管理

在开展现金流量管理中，相应的管理制度和实施细则十分必要，这对于推动企业现金流量规范性管理、财务管理的规范化具有重要意义。因此，必须制定有效的现金流量管理制度，完善企业财务管理制度和会计制度，并确保制度的有效执行。这样，企业制定定期管理报告、预算、预算控制报告来及时反馈现金流量管理，使企业的每一项工作流程带来的财务变化都及时反馈到现金流量管理中，从而为企业发展投资决策提供相关信息支持，提高企业的管理水平。另外，还要实现集中统一的财务管理，使企业的资产和物业都归到财务部门进行统一管理，各部门代管代收的资金及时上缴，实现资金的合理使用。坚持财务预算管理，提高财务管控能力。

2.4加强现金管理，及时编制企业现金流量表并进行现金流量预测

现金流量表的编制是企业财务管理中的重要工作，现金流量表直接表明企业一段时间内现金流入、流出情况，反映企业在一定时期内的偿债能力、支付股利能力、获取现金能力、投资理财活动的成效、财务状况等。做好现金流量管理，及时编制现金流量表，有助于企业经营者做出正确的投资决策，对企业的财务状况进行客观、公正的评价。而且，编制现金流量预算有助于我们了解企业未来一段时间内现金的预期流动情况，促使企业做出科学投资，产出较好的效益。现金流量管理既要编制现金流量表，还要进行现金流量表的深度分析，发现企业现金流量管理和财务管理中的存在的问题。常见的现金流量表分析方法有比率分析法、结构分析法、差量分析法等，企业可将多种分析方法有机结合起来，引进杜邦财务分析系统，挖掘出现金流量表的有用信息，对企业未来一段时间的现金流量管理做出正确预测，提高现金流量管理水平。

2.5强化现金流量的循环过程管理，实现现金流量循环的动态平衡

在现金流量循环管理中，存在循环过程资金分配不均等问题，影响企业的资金回收和再生产，在此，需要根据企业的规模、发展阶段、资金盈利水平、市场淡旺季等因素，合理分配现金流量循环的各环节，逐步实现资金的合理配置，保证现金流量循环的平衡。另外，还需要根据市场需求状况，生产对销路的产品，避免出现货物积压，有效缩短存货周期。最后，对顾客信用进行科学分析，建立符合企业实情的信用政策，尽量缩短应收账款周期，加快资金的流转，提高资金使用效率。

3结论

现金流量管理始终贯穿于企业生产经营活动的始终，是一项动态的资金管理活动，在企业财务管理中居核心地位。企业的现金只有不断周转，完成一个个生产周期，才能具有生产发展能力。企业要想在竞争日益激烈的市场竞争中发展壮大，必须强化现金流量管理，加强企业资源的优化配置，提高现金流量管理水平，保证企业的可持续发展。

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[作者简介]段建平（1974—），男，汉族，河南南乐人，会计师，研究方向：企业财务内控管理与税收筹划。