黄彩云

【摘要】随着时代的进步和社会经济的发展，电网企业发展迅速；电网企业有着较大的资金流量和资产规模，有着较为复杂的业务流程。为了降低财务风险，保障资金安全，需要构建资金安全管理评价体系，对资金基础管理进行强化，做好资金内部控制和管控工作，以便更加科学标准进行资金管理工作。

【关键词】电网企业 资金管理 安全管理评价体系

在公司治理和经营管理中，非常关键的内容就是内部控制，它对于企业的发展和壮大有着十分重要的作用。对于较大的资金流和资产规模的电网企业来讲，也是如此，资金内部控制就显得更加重要。只有构建了安全管理评价体系，方可以保证电网企业的资金安全。

一、电网企业的资金内控形势

（一）电网企业资金管理的特点

电网企业属于资金密集型产业，务必施行收支两条线的资金管理模式。电力购销作为主要业务，每年流入的售电费和流出的购电费非常巨大。有着较为庞大的资产规模，需要巨大的设备运行维护费及材料费。随着各地区经济的高速发展，有巨大的建设投资需求，且需要适度超前建设，依靠当年的折旧和自留利润无法支撑建设，需向银行借款，保持较为适当的资产负债率。

（二）部分电网企业存在资金安全管理问题

电网企业如果没有完善的内部控制制度，或者没有将制度执行下去，那么就很容易有资金安全风险出现。如2008年4月至2011年7月，中国电信所属单位以物业费、会议费等名义套取资金307.36万元形成“小金库”，累计支出304.96万元，主要用于招待费、培训费和发放奖金等。……