●中冶南方工程技术有限公司 姜 力

总包项目内部审计控制要点初探

●中冶南方工程技术有限公司 姜 力

内部审计作为现代企业制度中公司治理不可或缺的重要环节，是有效治理赖以存在的基石，更是推动企业依法经营、转变经营机制、规范管理、增强市场竞争力、实现持续健康发展的重要手段。本文结合笔者实际工作经验，从成本构成角度出发，对总包项目内部审计的控制要点进行了详细分析，并用大量实例进行充分说明论证。在设计阶段，要推进技术附件标准化；在采购阶段，要规范构架，加强监管；在施工阶段，坚持从招投标到结算的全过程参与控制。

总包项目 内部审计 控制要点

引言

就工程公司而言，内部审计的控制重点在于公司主营业务——总包项目的各个环节之中。大量经验证明，大型工艺装置类总包项目的主要成本遵循以下比例：设计成本3-5%；采购成本55-65%，施工成本30-40%。这种成本组分比例不仅反映了总包项目成本构成的一般规律，为分配各子块的管理资源提供了依据，而且明确了内部审计控制的切入点。

一、设计阶段——推进技术附件标准化

首先，从项目的基本属性分析，设计阶段作为项目的孕育阶段，其特点是自身在整个成本构成中的比例很低，但对后续阶段的成本控制乃至整个项目的最终成本水平影响很大，图1为项目累计投资和影响对比。因此，从宏观上来讲，设计阶段首先不能随意提升设计采用的技术标准（如提高产品等级、提高系统压力等级），以免带来设备及采购成本的大幅上扬。……