赵守高

（南京水利科学研究院，江苏 南京 210029）

水利财务精细化管理信息系统的研究与实践

赵守高

（南京水利科学研究院，江苏 南京 210029）

随着我国财政体制改革的不断深入，财务科学化、精细化管理已是必然趋势和迫切要求。结合南京水利科学研究院财务精细化管理信息系统建设的成功经验，从剖析系统建设难点入手，对影响系统建设的关键技术及问题进行深入分析，并根据实践取得的成效，指出下一步类似系统建设的注意事项及解决思路，以期为行政事业单位提供参考和帮助。

水利；财务管理；精细化；关键技术；研究

0 引言

2011 年 9 月 9 日财政部要求“全面推进会计信息化建设，为会计科学化精细化管理提供助力”，同时强调“加快企事业单位会计信息化建设步伐。进一步推动企事业单位整合提升内部信息系统，逐步实现会计基础工作信息化、会计准则制度信息化、内部控制信息化、财务报告与内部控制评价报告信息化等，为对外报告和内部管理提供更有力的决策支持”[1]。

新形势下，水利财务管理方式和环境都发生了深刻的变化，随着财政水利投入的大幅增加，用好、管好财政经费的任务更突出，要求更迫切。2012 年以来，水利部陆续制定出台了《水利部预算项目储备管理暂行办法》、《水利部预算管理执行考核暂行办法》和《水利部预算执行动态监控暂行办法》，为保证这些制度切实落实到位，2012 年 9 月水利部部长办公会提出“完善管理手段，加快构建覆盖水利财务管理全过程、水利财务工作各领域和各类水利财政性资金的水利财务管理信息系统”。为了适应水利环境的变化与要求，财务信息化建设已成为水利财务发展的必然趋势和发展方向。虽然水利部所属行政事业单位已陆续建设了自己的财务信息系统，但由于缺乏顶层设计和规范的标准指导，在财务业务细化、财务与业务一体化、全面预算、高效协同、智能量化分析等方面还存在瓶颈问题没有得到解决，多数单位只实现了事后的粗放型核算管理。为此，在南京水利科学研究院多年探索的基础上，通过对尚未解决的难点进行研究分析，提出解决的方法，研发了水利财务精细化管理信息系统，以期对行政事业单位财务信息系统建设提供参考。

1 难点剖析及关键技术研究

随着我国财政体制改革的不断深入，2008 年我国首次提出财务精细化、科学化管理思想，要求财政经费按经济、功能分类，按相关制度办法规定指标参数细化管理，对我国行政事业单位财务管理工作提出了更高的要求和严峻的考验。

1.1 财务业务细化管理研究

财务精准管理是指对财务管理的精确定位、精益求精，细化目标和考核，具有专业化、系统化、数据化等方面的特征。行政事业单位财政经费细化管理需要按年度、子项、部门、支出经济分类、控制参数等多维管理，涉及到项目负责人、项目参与人、部门负责人、单位负责人、上级单位管理人员、内外部审计人员等相关者，精准化管理如依靠人工或目前国内外商品化财务管理软件根本无法实现。

基于分析，通过对经费来源、分项、用途、部门和制度等多维信息分析，利用多维数据组合思想和方法，建立多维数据模型，实现信息技术与管理理念的有机结合。利用研究思想建设的财务管理系统，可以实现财务工作职能从记账核算型向精细管理型转变，财务工作内容从事后的静态核算向全过程、全方位动态管理控制的转变。

1.2 财务业务一体化管理研究

在传统分工理论及分类思想的束缚下，信息技术重新设计财务管理流程的优势无法充分发挥，现有的会计电算化系统仅仅是手工财务业务流程的仿真，这就造成财务部门与其它部门信息无法共享，财务系统与业务系统不能同步，财务核算系统仍然是相互独立的“信息孤岛”，难以满足用户对信息的实时性、相关性、多样性的需求[2]。

单位各部门之间是相互依存的一个有机系统，借助信息技术，通过流程优化重组，构建财务业务一体化模式，可以实现业务与财务部门的信息实时传递和共享，对经济业务活动的全过程进行全面的科学管理。主要采用以下方式实现：当经济业务发生时，业务部门将经过确认的单据信息保存在业务单据数据库中，此时，财务信息系统将业务信息自动转换为记账凭证，并保存在记账凭证数据库中；当需要从财务和业务信息中抽取信息进行综合决策时，可以从数据库中实时获取数据。这样，不仅能提高内部流程的运作效率，而且能够增强信息的准确性、及时性和相关性。

借助信息技术构建财务业务一体化管理系统，是对传统会计核算模式的改革和创新。该模式能够实时、高效地生成会计信息，提高了会计信息质量；使财务人员有更多的时间和精力从事管理、控制和决策支持工作，是财务人员从核算角色转变为支持战略实现角色的基本保障。

1.3 财务全面实时预算管理研究

国内外的管理实践中，全面预算管理收效甚微，一方面管理层难以驾驭复杂的环境，另一方面全面预算的刚性和严肃性难以贯彻。解决这一矛盾的方法在于充分利用信息技术构建全面预算管理系统，简化和优化预算编制，调整及分析各项工作，使全面预算管理真正发挥作用。

全面预算管理系统在功能模块的设计上必须体现各个环节和内容。全面预算管理的各个环节都涉及大量的数据，庞大的信息量必须依靠信息技术实现自动输入和分析。在数据接口设置等方面，预算管理子系统需要和其他相关子系统实现无缝衔接，同时需要对原有子系统进行适当优化和改良，以满足实时控制和动态调整等各方面的需求。

在构建全面预算管理系统时需考虑的细节很多，需要内部各部门的配合来实现全面预算管理的各方面需求。精细化财务管理信息系统建设主要从以下 3 方面重点分析解决：

1）预算编制功能需求分析。在预算编制环节，涉及的内容包括编制方法、预算周期、数据来源及预算审批等多个方面。

2）预算控制和调整需求分析。对预算执行进行事中控制，真正发挥预算在优化资源配置、提高资金效益方面的作用，保证预算执行数据的及时反映和预算控制措施的实施到位，实现单位的战略目标。

3）预算差异需求分析。对预算数和实际数之间的差异进行分析是进行业绩评价和全面预算持续改进的基础。

通过对全面预算功能模块和其他功能模块的有机整合，一方面利用系统对庞大繁琐的业务数据进行有效的加工、分析，从而解决人工无法做到的基础性管理工作，同时改变传统低效的监控方式；另一方面也减少信息系统建设方面巨大的开支，利用现有的系统，融合全面预算管理思想，从而适应现代管理理念与方法变革的新要求。

1.4 财务量化分析和智能决策支持研究

据财政部的一项统计表明，我国 80% 以上的大中型企业已实现财务电算化，但数据的有效利用率却不足 7%，积累的数据无法得到充分利用，这些数据的分析需要花费大量的人工和较长的时间，分析结果已不能用于有效决策。与此同时，由于单位信息化程度千差万别和使用的软件不尽相同，造成积累的大量数据资源不能共享[3]。

财务管理信息化的一个瓶颈是信息缺乏集成，不能共享。为决策者提供信息如果仅仅依靠财务数据是非常乏力的，必须关注传统财务数据之外的相关信息，配合已经得到的数据进行分析，才能充分挖掘数据背后隐藏的信息。

研究采用先进的数据仓库、联机分析处理和数据挖掘作为技术核心，通过对不同数据源的分析与挖掘，提高预测和决策过程的精确性和有效性，在数据共享的基础上，实现多维度、层次的数据分析，通过各种复杂情况下的建模及预测，为决策者及时提供所需的决策信息，适应外部环境的迅速变化，更注重对未来预测的功能。

1.5 高效协同的财务平台研究

由于缺乏顶层设计，上下级单位之间及单位内部各部门存在大量不能互连互通的信息系统，致使信息沟通不畅，不同部门之间的业务无法协同，工作效率低下。这些问题都需要安全高效的统一业务协同平台来解决。

一个完整的协同应包括人员、信息、应用和业务流程的协同 4 个层次，只有这样，才能构成一个完整的协同解决方案，降低系统建设的耦合和开发成本，方便和已有应用系统的集成和整合，精细化财务管理信息系统实现了全层次的协同支持。

设计和开发的业务协同平台，体系结构采用面向服务的技术框架设计和开发。在设计和实现过程中，采用软件构件化的开发方式，应用集成和可定义、监控的业务流程管理等技术，构建一个覆盖4 个协同的业务协同平台[4]。

实际应用表明，业务协同平台能够在整合利用信息资源，促进不同部门之间的业务协同，缩短应用系统的建设周期，为岗位之间的信息沟通提供便利，以及加快决策过程等方面发挥巨大作用，极大地推动了水利系统的信息化进程[5]。

2 研究成果应用取得的成效

南京水利科学研究院在财务信息化方面通过多年的探索和创新，研发的水利财务精细化管理信息系统大大提升了服务水平和工作效率，研究成果获得许多奖项，取得了一定成效。

2.1 实现了财务业务一体化管理

精细化财务管理信息系统将研究院财务业务涉及的预算管理、核算、决算、国库支付、政府采购、资产管理，以及单位内部其他信息系统集成在一个统一的管理业务平台上，实现了不同系统的数据共享及业务流、信息流和资金流的同步，减少了人工干预，提高了财务数据的精度与管理效率。

2.2 建立了多维精细化财务管理创新模式

精细化财务管理信息系统的多级别业务集成处理和工作流管理功能，彻底改变了南京水利科学研究院原先以事后控制为主的传统会计核算模式，通过规则系统化及细化，运用程序化、标准化、信息化手段，可实现经费来源、分项、用途、部门和制度执行等方面多维细化管理。同时，在规范统一基础数据、业务流程、科目设置、报表口径和业务处理的基础上，建立了项目经费分项目、按进度管理模式。

2.3 提供了智能、实用强大的财务查询和分析工具

智能财务分析报告功能充分体现了水利行业的特点，对水利共享数据进行深入分析，综合评价财务状况和发展趋势，采取多种分析方法进行多角度、全方位、迅速有效的处理，并能根据需要进行不同的组合分析，从多维管理视角，为管理层决策出具专家级、图文并茂、内容全面的财务分析报告。

通过财务集中管理、数据业务垂直监控分析，实现多口径、维度汇总统计下级单位的财务数据，并通过规则制定对所有数据进行重点疑点追踪，为资金监管提供了强大的工具和手段。

2.4 适应了国家财政、部门财务管理改革的要求

精细化财务管理信息系统可以自适应构建财政变革为源头的财政、财务运行新体系，适应了财政改革引起的财务管理的新变化，提供了最新技术手段条件下的管理方式创新途径，极大地提高了财务管控效率和资金的使用效益。

2.5 强化了全面预算实时控制

精细化财务管理信息系统强化了预算的执行和监控、分析和调整、考核与评价，真正发挥了预算管理的权威性和对经费保障的指导作用。精细化财务管理信息系统抓住南京水利科学研究院财务管理重点，完善预算控制，通过精细化财务管理信息系统对预算指标科学、准确地多维分解维护，使经费使用人充分了解预算资金的额度及用途，有利于预算的顺利执行和统计分析。同时，预算控制职能由财务信息系统自动完成，由人为控制变更为系统按照规则自动控制，加强资金的管理和控制，确保资金按预算用途、额度及进度使用，降低了资金违规使用风险。

3 结语

水利财务精细化管理系统建设是一项管理理念创新的系统性工程，系统要有生命力，必须持续改进、不断优化。通过研究，发现水利财务信息系统的建设应该遵循“统一规划、分步实施”的原则，在总体规划的基础上，要充分结合单位实际，对信息化规划进行分解，自下而上、从易到难、由简至繁、循序渐进，同时要充分考虑外部环境及自身条件，有重点、分步骤地实施，以免在庞大的数量勾稽关系中出现差错，减少人工参与度，提高效率与效益。

[1] 中华人民共和国财政部.会计改革与发展“十二五”规划纲要（财会[2011]19号）.北京：中华人民共和国财政部，2011.

[2] 商晓帆.电子政务信息资源整合与信息孤岛[J].现代情报，2008 (6): 11.

[3] 杨小凤.浅谈企业财务信息化建设[J].中国城市经济，2012 (3): 113.

[4] 樊林荣.浅谈企业财务管理信息化系统建设[J].经济研究导刊，2012 (28): 78-79.

[5] 韩向新.探讨我国行政事业单位财务管理信息化建设的总体思路[J].中小企业管理与科技（上旬刊），2010 (7): 254.

Research and Practice of Water Resources Fine Financial Management Information System

ZHAO Shougao
(Nanjing Hydraulic Research Institute, Nanjing 210029, China)

With the continuous deepening of financial system reform in our country, the finance scientization, fine management are inevitable trend and urgent requirement.Combining with the successful experience of the construction of fine financial management information system in Nanjing Hydraulic Research Institute, the article analyzes the key techniques and problems influencing the system construction from the difficulty of system construction.And according to the results of the practice, it points out the matters needing attention and solution of similar system construction, so as to provide reference and help for the administrative institutions.

water conservancy; financial management; fine; the key technology; research

TV39

A

1674-9405(2014)06-0061-03

2014-11-13

赵守高（1968－），男，江苏东海人，高级会计师，从事财务管理工作。