姜万勇 赵黎明 刘红丽

(天津大学管理与经济学部，天津 300072;山东商业职业技术学院，山东 济南 250103)

随着证监会2011年发布(2012年执行)上市公司《企业内部控制应用指引》(以下称指引)，企业文化建设正式列入控制指引，上市公司进行企业文化建设被纳入强制执行状态。企业文化建设研究成为上市公司必须面对的课题。企业文化建设不再是上市公司企业的自主行为，而是企业内部控制管理的必备条件。如何科学系统有效地进行企业文化建设，特别是达到上市公司要求，从而真正促进企业软实力的提高，这对山东省上市公司来说是个新课题。本文拟从上市公司企业文化建设特点、山东省上市公司企业文化建设的现状及其存在的问题、上市公司企业文化建设的对策模型以及实证分析等方面进行深入的探索。

一、山东省上市公司企业文化建设的特色

山东省是中国经济大省，也是文化大省，具有务实创新的地域文化特色，这必将反映在山东省上市公司企业文化建设的特征中。在《指引》第5号《企业文化》中指出“本指引所称企业文化，是指企业在生产经营实践中逐步形成的、为整体团队所认同并遵守的价值观、经营理念和企业精神，以及在此基础上形成的行为规范的总称。”此规定界定了上市公司企业文化的内涵和外延，既包括精神层面也包括行为规范。笔者认为，山东省上市公司企业文化建设的特色主要体现在以下三个方面:

(一)深受儒家文化滋养，品牌形象正向

山东省是儒家文化的发源地。由于深受儒家文化影响，山东省上市公司大多坚持实业为主，强求企业硬实力。山东省上市公司出过很多在中国股市叫得响的牛股——烟台万华、张裕A、东方海洋、潍柴动力、山东墨龙等等。这些公司更关注于专业和实力，实事求是做事情，扎扎实实做实力，企业经营业绩稳定，很少像有些区域的上市公司喜欢资本运作和市场炒作。

(二)企业文化的建设中强调对社会责任的关注

上市公司是公众公司，是全体股东的公司，理应承担更多的社会责任，并且培养承担社会责任的企业文化和价值观。上市公司所享受的资源，国家行政服务体系的投入和国民经济发展的热望都要求上市公司承担更大的社会责任。山东省上市公司的企业文化注重“中庸之道”、强调“伦理道德”、提倡“勇于奉献”，对企业社会责任的良好履行促使山东省上市公司形成优质的口碑。

(三)讲究人本关怀

上市公司企业文化建设是一种体系化活动，在规划、策划、组织、实施上讲究整体和系统性，讲究精神、物质、行为、形象、制度等各个方面的协同一致，才能建立完整的企业文化体系。山东省上市公司进行企业文化建设注重精神层面，强调对管理者、员工等各个利益相关方的人本关怀。因此，山东省上市公司的员工离职率相对较低。

二、山东省上市公司企业文化建设存在的主要问题

借鉴《企业内部控制应用指引》，笔者对山东省上市公司进行了深入的调查了解，认为目前山东省上市公司在企业文化建设上存在以下主要问题:

(一)企业文化基本理论研究不足

很多上市公司对企业文化的起源、定义、涵义、层次结构缺乏深入的了解，政府也没有统一的普及性企业文化理论标准，企业在实践过程中，只是基本形成了粗略的企业文化建设手册，仅仅包含了企业精神、企业愿景、经营理念、管理理念、质量理念等宏观内容，流于形式者众。

(二)企业文化建设依据政治驱动力

山东省上市公司的企业文化建设很大程度上依据政治驱动力，推动时如政治运动，内容如政治口号，与企业战略和经营管理实践脱节，与市场经济行为背离。类似如“以产业报国，民族昌盛为己任”、“振兴民族经济”、“为改革作贡献”、“为振兴民族工业而奋斗”等等。这会造成企业上下对其文化核心价值的认识模糊，极大地弱化了企业文化的正向推动作用，甚至造成关注社会政治效应的表象。

(三)企业文化重精神轻物质

企业文化是由精神层面、行为、形象、制度、物质等五个方面构成的完整体系，企业文化的物质层面是其它所有层面的物质基础。员工在企业工作，要获得养家糊口的依靠、事业发展的平台、追求成就的舞台，股东要通过企业获得回报，政府要通过企业获得税收等等，因此，企业文化建设的最终目标是企业能够给各相关方提供更大的物质和精神满足。但综观山东许多上市公司，企业文化建设对物质文化建设近于漠视。

(四)企业文化建设与经营管理两层皮

就文化而论文化，就经营管理而论经营管理，这是很多企业的普遍作法。类似于中国的许多企业搞ISO9000标准认证，为认证而认证。企业文化建设最终是为企业经营管理服务，为追求高质量的经济利益和企业可持续发展服务，能将企业文化建设纳入企业日常经营管理行为的企业少之又少。

(五)企业文化建设与国际接轨不够

企业文化建设更多关注本土文化、民族文化、传统文化，对于与国际接轨关注太少。中国改革开放已经三十余年，加入WTO也超过十年，中国的市场经济地位不断提升，国力不断强盛，但与之相匹配的中国企业的国际化水平却相去甚远。很多方面表现出来的不是企业的硬实力，而是以企业文化、创新能力等等的软实力远远不足。随着中国经济在世界经济舞台的影响力不断扩大，这一缺点已经影响到企业的资本运作，影响到山东省上市公司做大做强。

三、山东省上市公司企业文化的核心价值分析

(一)企业文化的涵义

综合国内外学者观点和作者本人的实践与研究，本文认为企业文化的层次结构主要由精神文化、形象文化、行为文化、制度文化和物质文化五个层面构成。精神文化指企业的理念体系，主要包括:战略理念(企业使命和企业愿景)、价值理念(核心价值观、企业精神、企业伦理、企业作风)和执行理念(经营理念、管理理念)三个部分，这一部分中最重要的是核心价值观;形象文化主要指企业的形象识别系统;行为文化主要指企业员工的行为规范和准则;制度文化是指企业的经营管理制度体系和传统。比如“斜坡球体论”是海尔提出的著名管理理论，指出:企业如斜坡上的球体，市场压力和员工惰性会形成下滑力，这时需要一个止动作为基础管理;斜坡上的球体如要上升，还需要拉动力，即为创新;物质文化是企业文化的载体，物质文化不仅是员工的基本物质需求，还包括股东、顾客、员工、政府、合作方等其他多方的物质满足。

(二)企业文化的核心价值观

通过对企业文化涵义的揭示，我们可以总结出:首先，企业文化是企业经营管理发展历史的结晶。其次，企业文化是一种企业家文化，企业家的气质、性格、价值观和战略眼光决定企业的文化特质。正如比尔·盖茨之与微软，任正非之与华为，张瑞敏之与海尔，王石之与万科。再次，企业文化是企业的无形资产。企业文化既是企业的软实力，更可以转化为企业的硬实力，无处不在，融入血脉，这就是企业文化的核心价值观。物质可以被摧毁，但文化可以无限传播，企业文化是企业无比宝贵的无形资产。

在企业文化的精神层面，企业使命是企业存在的理由，解决的是“我们做什么”和“为什么做”的动机问题;企业愿景解决的是“企业成为什么”的问题，解决的是企业的未来目标。而核心价值观解决的是“我们是谁，来自哪里，去向哪里”的问题，是企业全体成员的价值判断标准，是企业开展有效经营管理活动中是非判断的根本准则。

企业文化的核心价值由其核心价值观所决定和贡献的。核心价值观是企业的独特文化元素，不可转让、不可变现、可模仿而无法超越。核心价值观不受限于特定经营活动，也不妥协于短期目标和财务收益。核心价值观由企业家倡导、传播并必须得到全员(股东、员工)真切而深刻的认同，可以超越民族不同、教育差异、城乡区别等，消除分歧和隔阂，形成强大的凝聚力和向心力，使员工具有强烈的归属感和执行力。①参见李永平:《企业文化核心价值理念》，《成人高教学刊》2010年第5期。

(三)企业文化的核心价值

企业文化的核心价值的具体体现在:

1.塑造企业世界观。人是构成企业的最基本的要素，人类所有的性格企业也有。而世界观是这些性格和个性中最关键的因子。企业家的世界观影响着企业的世界观，企业初创时由于处于不稳定状态，其世界观也不稳定，随着企业发展壮大，企业世界观和价值观一旦形成，企业个性也开始鲜明而有吸引力。

2.引导企业行为。企业文化中的核心价值观明确了“我是谁”的问题，对内有导向、凝聚和规范作用，这些作用应能产生推动力，最终提高企业的经营绩效。由此可见，全员的高度认同与执行从而形成了统一有效的集体行为，这是实现企业战略与战术目标的保证。

3.孕育企业习惯。优秀是一种习惯。良好的习惯是企业家智慧的承接，是团队智慧的结晶。企业团队习惯的塑造来源于企业文化的源动力。净雅大酒店的企业文化中有一条经典理念:“烹小鲜若治大国”，这就是一种典型的企业习惯。

4.培养企业气质。“相由人生”，人的气质来自于人的内心。企业文化的长期浸润极易形成团队成员区别于其他企业的独特的文化底蕴，从而形成鲜明的气质，正气、正派、正相，从而赢得市场与顾客，赢得先机与发展。

5.提升企业软实力。企业消亡的前兆是企业文化的败落，企业发展强盛的先兆是企业文化的发扬光大与创新价值观的树立。企业文化的核心是精心培育、誓死维护、科学创新的核心价值观，如同企业独有的DNA，是企业软实力的综合体现。因此，企业文化是企业软实力的最有生命力的要素之一，企业文化建设得好，可以大幅度地提升企业的软实力;反之，企业软实力会受到很大的负面影响。②参见隋敏、朱孔来、董琦玮:《企业文化软实力研究:内涵、形成机理与提升路径》，《济南大学学报(社会科学版)》2011年第5期。

四、山东省上市公司企业文化建设的对策组织模型

企业文化建设是企业经营管理的重要组成部分，是企业软实力建设的核心内容之一，因此，山东省上市公司进行企业文化建设应按照“规划先行、计划控制、过程考核、结果提升”的基本原则进行。

(一)解决组织问题，成立以最高管理层为组长的领导小组

企业文化建设失败的重要原因之一是由基层或中层推动，而不是由最高经营管理层推动，因此解决组织问题是关键因素。

(二)规划先行，系统设计，全面推动

严格按照上市公司《企业内部控制应用指引》，系统性地对企业文化的建设进行规划，在企业《三年发展计划》中对企业文化建设进行总体设计;并根据规划纲要，设立企业文化建设指标库。企业文化规划要全面，涵盖企业的精神文化、行为文化、形象文化、制度文化和物质文化五个方面，抓住重点内容，力求系统、具体。

(三)纳入到经营管理全过程

根据规划纲要，按照年度企业文化建设重点，确定年度建设指标，并纳入到企业年度经营管理计划。即年度计划中应详细列示“企业文化建设计划”内容，并分解到年度、季度和月度计划中，甚至分解到相关岗位中，确保可操作性。

(四)纳入绩效考核进行结果评价和持续改进

将企业文化的建设及其落实效果进行持续性的考核评价，并与员工物质利益和精神激励相挂钩，这会促使企业文化建设计划事半功倍;同时，针对计划执行和考核中发现的问题和创新内容，融入到年度企业文化建设纲要修订中，建立持续改进机制。

(五)建立风险防范机制

《指引》第5号《企业文化》中明确规定了风险防范机制的建立问题，这是上市企业进行企业文化建设必须考虑的问题。上市公司《企业内部控制应用指引》中明确规定企业要进行内部风险控制，因此，上市公司可以充分利用企业风险控制部建立内审机制，监督企业文化建设过程和效果，防范风险。

(六)重视员工企业文化诉求，融入到日常经营管理行为中

员工永远是企业中最具生产力的因素，企业需由重精神诉求转化为精神和物质诉求并重，从物质入手，让员工以企为家，才能爱家，从而产生主动参与到企业文化建设中的源动力。企业文化建设由最高经营管理层推动，在日常经营管理过程中点点滴滴融合，集腋成裘，产生润物细无声的效果。

(七)完善企业文化培训体系

多种形式、多种层次、成体系的培训系统是保持员工创新能力的源泉。企业文化落实需要通过企业文化培训的体系持之以恒。联想集团在企业文化培训方面走在中国企业的前列，“入模子”是新员工进入联想的第一步。每一个联想新员工，在入职以后3个月的试用期内，必须参加“入模子”培训。联想的各级干部，也有自己的“模子”，得到提拔的新任经理、总经理，必须参加相应的培训班。这是联想从1991年开始坚持不懈的培训机制。

(八)与企业软实力建设相融合

山东省作为全国经济大省和强省，省内上市公司硬实力已经很强，而软实力建设急需提高。企业文化力是企业软实力的核心因素之一，因此，将企业文化建设纳入到企业软实力系统中，有利于提升企业文化建设层次、效果和质量。

(九)多渠道向国际先进企业文化学习、吸收

通过政府与企业的双重努力，通过交流、学术研究、消化吸收等措施，全面汲取国际先进企业文化精髓，丰富山东省本地上市公司企业文化内涵，提升企业文化层次，增强企业文化的国际影响力和认同力。

五、基于对策组织模型的实证分析

笔者长期在山东省济南市的某上市公司(以Z代表，下同)从事经营管理工作，主管企业文化建设工作。根据上述模型，笔者进行了长达两年的工作实践验证。2009年，Z公司刚刚通过借壳上市，企业处于由传统民营房地产企业向规范上市公司的转型期。十几年发展形成了一些企业特定的文化，但还没进行系统企业文化建设。当时企业文化建设现状诊断如表1所示:

表1 企业文化建设现状诊断表

2009年11月开始，按照上述对策组织模型，开始进行系统企业文化建设，根据上述诊断，成立企业文化领导工作小组，由董事长任组长，总经理任副组长，总部各部部长及各子公司总经理为成员，全面开展企业文化建设工作。首先将企业文化建设纳入《三年发展计划》中，总体目标是三年内完成公司企业文化体系建设，员工流失率控制在10%以内。根据这一规划，按照企业文化的五个层次建立了“企业文化指标库”，确立年度企业文化建设计划，如物质文化层面，2010年要实现员工公积金、保险、餐补制度;形象文化层面，2010年完成公司《视觉形象手册》，建立内部风险控制体系等等。

上述工作完成后，纳入到公司《2010年度经营管理计划》中，并分到到季、月度;同时起草完成公司《2010年度绩效考核办法》，办法中明确规定了企业文化考核指标。考核月度进行，季度阶段总结，激励按季度部分发放，年底进行全面总结与改进。同时，公司建立了科学完善的培训制度，通过聘请专家讲座、同行交流、员工企业文化学习评比、企业文化集体活动等丰富多彩的培训形式，学习国内外先进企业的文化精髓，培训员工的思想境界，达到了巩固企业文化建设成果的效果。上述工作进行了两年，至2011年12月31日，公司在企业文化建设方面取得的成果如表2所示。

表2 企业文化建设成果表

同时，公司“房地产和矿业”双主业战略成功，矿业成为公司核心产业之一，在四川、西藏、内蒙古和加拿大矿业投资成功，在国家进行房地产严厉调控的情况下，对上市公司业绩产生实质性贡献，公司股票由最低的5元左右稳定到目前的11元左右。目前，Z公司通过系统企业文化建设，企业软实力得到极大提升，品牌美誉度提高明显，风险控制体系完善，员工、股东、顾客、合作方等实现了共赢，企业的社会责任感不断增强，已经成长为一家蒸蒸日向的优质上市公司。公司的企业文化建设也习惯于纳到年度经营管理中，融入了日常经营管理工作，成为一种收效卓著的制度安排。

综上分析，着眼于政府层面规范企业文化理论体系，从上市公司企业层面科学推进企业文化体系建设，通过企业实践不断完善企业文化体系内容，山东省上市公司的企业文化建设将不断走向新的高度，形成融合中国传统与现代文化、山东省地域文化与传统、国际先进企业文化精髓的企业文化格局，进而不断增强山东省上市公司软实力，提升品牌影响力，在全国以至世界经济舞台占据重要地位，最终带动山东省经济发展更上一层楼。