养老基金的精算模型及其运用

2013-08-22韩宝燕

科技视界 2013年7期

韩宝燕

（山东工艺美术学院公共课教学部，山东济南 250000）

0 引言

由于我国精算业起步较晚，目前对养老保险的研究多以定性分析为主，即使使用定量的方法也往往直接将灰色预测、回归分析等数量方法和模型套入养老保险实务中进行测算，往往忽略了生存概率、收入情况、保险替代率、覆盖率等因素对养老保险平衡分析的影响，难以得出具有较强实用价值的结论。本文将以养老保险精算原理为基础，建立科学的中国基本养老保险精算模型，综合分析各影响因子，研究我国基本养老保险的平衡问题，从精算学角度，对我国养老保险政策提出合理化建议。

1 养老保险基金缺口预测模型构

假定基本养老保险基金平衡的目标区间取n年，职工开始就业年龄用a表示，职工退休年龄用b表示（假定男女职工开始就业年龄和退休年龄相同），职工死亡极限年龄用ω表示。用c表示缴费率，k表示养老金年调整率，Ti表示养老金替代率，Wa，1表示第1年a岁职工的平均工资，Qb，1表示第1年a岁职工的平均养老保险金，g1表示个人因素导致的工资增长率，g2表示社会因素导致的工资增长率，lx，s表示n年目标期间内第s年初x岁职工人数，Is为第s年社会养老保险基金收入，Es为第s年社会养老保险基金支出。

首先分析第一年养老保险基金的收入情况：

当 S=1 时，有 Wx，1＝（1＋g1）x－a×Wa，1，所以

再看养老保险基金的支出部分：第一年x岁职工在其退休时的养老金为：

E1=Ti×Wa，1×［（1＋g1）第S年社会养老保险基金支出Es为：

在我国现行部分基金制的养老金模式下，养老保险制度的实质即利用养老保险缴费前期的收入盈余抵补后期的支出赤字，这样，部分基金制下的养老保险平衡也就意味着目标期末时社会养老保险总收入和总支出相等。我国社会养老保险平衡Bs可表示为：Bs=Is-Es

2 我国养老保险基金平衡的政策建议

由于我国基本养老保险体制建立较晚与西方发达国际相比存在很多制度上的缺陷，比如：高替代率、高赡养率造成了基本养老保险的支出负担偏重；养老保险体制转轨带来沉重的转轨成本等。另外，我国特有的社会经济体制下形成了退休年龄早、欠发达的金融市场下养老保险投资收益率低等问题，再加上老龄化社会的冲击，使得我国的基本养老保险平衡问题日益严峻。针对这一现状，本文从以下几方面提出对策建议，期望随着我国养老保险制度的发展，推进我国基本养老保险平衡的实现。

2.1 适当提高退休年龄，为基金支出节流

未来的10年内，我国养老保险基金就会入不敷出，而造成这种现象的很大一个原因就是我国目前退退休年龄有点小。目前大多数国家法定退休年龄已经由60岁左右，计划逐渐延长至65岁或67岁。考虑到我国的现行退休体制和就业压力，建议设立专项失业保障基金缓解社会就业压力，逐步提高退休年龄，可采取分地区、分阶段、先提高女性退休年龄的方法，逐步推进。

2.2 加快工资制度改革，为基金收入开源

加快工资制度改革，增加我国基本养老保险基金收入，势在必行。建议加快工资货币化进程，同时对工资外收入实行规范化劳动收入货币化，推行合理的、科学的年薪制和“计时计件”工资制薪酬制度，扩大养老保险费基。

2.3 拓展基金投资渠道，提高基金收益

只有通过养老保险基金多元化的投资，才能凭借经济的快速增长，提高养老社会保险基金的预期收益率和实际收益率，增加基金收入，缓解收不抵支的矛盾，从而降低缴费率。

2.4 合理消化转制成本，减少基金支付压力

养老保险的历史债务是指在中国计划经济体制下，低工资制度使得职工没有个人积累，本应用于职工个人养老积累的部分被强制性地用在了国家建设上的份额。建议以中央政府负责为主，地方政府负责为辅，由中央政府出面作担保，同时通过中央财政集中专项资金补贴地方财政的该部分清偿支出，根据当地所负担的历史债务的份额以及所涉及的退休者年龄状况和当地财力情况，由各级地方政府决定是一次性偿还是分批偿还，利用的政府诚信，使居民作为债权人的权利得到保障。