天津舞台科学技术研究所 王卉

一、事业单位内部控制内容的问题

内部控制内容方面存在以下几个问题：内控制度的有效性有待提高，根据《基本规范》的规定，监督和检查工作是事业单位内部控制工作的重点，其监督和检查的主体是专门的机构，或者由事业单位指定的专人负责，通过监督和检查，确保内部控制制度的全面执行，但某些事业单位不能够完成内部控制的自我检查和评价，监督检查的专门机构的构成、权限和工作范围等，都未明确，使得监督评价的功能弱化，造成内部控制的工作仅仅停留于表面建设；内部控制意识薄弱，事业单位的相关管理层人员，作为内部控制的主要执行主体，其内部控制意识却在传统观念的影响下，以及现实条件的制约下，产生错误性的理解，突出表现为对内部控制目标理解的偏差、对内部控制制度把握的偏差、对内部控制对象理解的偏差，使得出现会计信息的失真和内部控制失控等问题；内部控制信息的滞后性，无法反映财务报告的真实性。财务报告的基本要求是真实性和可靠性，目前我国某些事业单位对内部控制信息的披露不够重视，并且缺乏有效的监督和约束管理，譬如财务报告内部控制内容的变动，未能合理预期企业财务报告的内部控制，其变动的内容也没有予以披露，另外，内部控制的批评报告无法提高管理层的控制意识，甚至存在互相推诿责任的现象。

二……

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