中国证监会四川监管局 李铁军

我国上市公司内部控制规范试点工作存在的主要问题及对策建议

中国证监会四川监管局 李铁军

2008年5月，五部委联合发布《企业内部控制基本规范》（以下简称《基本规范》）；2010年4月，发布《企业内部控制配套指引》，包括18项《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》（以下简称《审计指引》），标志着我国企业内部控制规范体系基本形成。2010年以来，中国证监会选取了部分上市公司开展内控规范实施、试点工作。本文作者作为上市公司一线监管者，力图揭示当前上市公司内部控制规范试点中存在的主要问题，并提出对策建议，以期为下一阶段上市公司全面推行企业内控规范提供一点借鉴。

上市公司 内部控制规范 试点工作

一、内控规范试点工作的进展情况

按照“坚决导入、稳步实施、步步深入、逐年提高”的原则，中国证监会稳步推进上市公司内部控制规范体系建设。2011年，全国有287家上市公司纳入了内部控制规范实施、试点，其中69家境内外同时上市公司开始实施，218家公司为自愿开展试点。总体看来，上市公司实施内部控制规范试点工作进展较为顺利。目前，从内控的4个主要阶段看，半数左右公司已经完成风险评估与识别、确定内控缺陷整改方案、实施内控缺陷整改，并进入内部控制建设成果固化阶段，其余公司也处在稳步推进过程中。2011年12月，中国证监会在湖南长沙就内控试点工作进行了阶段性总结。……