湖北省第二师范学院 李 岚

浅谈后金融危机时代跨国公司的现金流内部管理

湖北省第二师范学院 李 岚

现金流是企业内部控制的重要环节，是企业持续经营的基本保障。伴随着后金融危机时代的来临，跨国公司面临的市场环境愈加复杂。如何建立一套健康的现金流内部控制方案，为企业提供良好的供血系统，形成良好的竞争优势成为跨国公司发展中亟待解决的问题。本文以跨国公司为研究主体，立足于内部控制在现金流中的应用，对跨国公司现金流的管控提出相应的建议，以期实现跨国公司高效率的现金流管理。

跨国公司 后金融危机时代 现金流管理 内部控制

一、文献综述

1984年，联合国在《跨国公司行为守则草案》中对跨国公司做出了如下定义：由两个或多个国家实体组成的公营、私营或混合所有制公司；不论此等实体的法律形式和活动领域如何，均在一个决策体系下运营，通过一个或一个以上的决策中心得以具有吻合的政策和共同的战略。跨国公司无疑掌控着全球经济的命脉，在世界经济中扮演着越来越重要的角色。然而现阶段关于现金流内部控制的相关研究主要分为现金流风险研究和现金流管理研究，而且大多集中在中小企业和国有企业，跨国公司的研究比较少。其中比较具有代表性的研究有以下几个方面。

刘静、陈志斌（2011）从现金流管理的流程出发，提出了现金流的流向管理应与企业发展战略的调整相结合、现金流的流程管理应与企业内部控制体系的构建相结合、流速管理应与企业运营管理的强化相结合的三大目标。……