贾民 韩锋

为了实现既定的战略目标,企业通过系统化的预算,来分配企业的财务、实物及人力等资源。在煤炭企业中,可以通过预算来监控战略目标的实施进度,有助于控制开支,并预测企业的现金流量与利润。在某一段时间内,全面预算反映的是煤炭企业一个经营周期的全部生产、经营活动的财务计划。为了实现企业一定期间内利润的预计额,全面预算是指根据目标利润制定作业指标,如销售量、生产量、成本、资金筹集额等,以销售预测为起点,进而对生产、成本及现金收支等进行预测,并编制预计损益表、预计现金流量表和预计资产负债表,反映企业在未来期间的财务状况和经营成果。

全面预算管理能够有效地协调各部门之间的业务运作,提高各单位业务运作效率;树立全员参与预算管理的观念,优化煤矿全面预算管理流程,加强内部控制,广泛开展节支降耗活动,成本费用控制观念由过去的“花了算”转变为“算着花”,以及通过实施全面预算管理系统,进一步提高经营管理水平。

全面预算的总体思路:首先煤矿应该成立全面预算管理领导小组、预控管理小组、各级预算责任部门和执行部门四级预算组织机构。在编制上抛弃过去以财务科目为预算编制项目,而是从经营活动开始,把预算看成是经营活动的分解,再过渡到业务层面上的成本费用项目,最后归集到财务科目。

传统的预算主要是手工进行的,其缺点是工作量大,编制时间长,编制的内容不够系统全面。……